Выписка из книги продаж: правила оформления документа

Сегодня мы поговорим о книге продаж и покупок, а также о ценности и назначении выписок из нее.

Содержание

Кто и с какой целью оформляет документ

Книгой продаж называется документ, в котором регистрируются все счета-фактуры, по которым продавец отпускает товары или услуги своим контрагентам. На её основе происходит исчисление НДС, поэтому налоговая служба часто производит проверки книги продаж. Для этого необходимо делать определённые выписки из книги продаж.

  • Книга покупок необходима для подтверждения уплаты НДС при осуществлении покупок товаров, работ или услуг. В неё вносятся сведения из счетов-фактур для того, чтобы определить сумму налога к вычету в порядке, установленном НК РФ.
  • Книгу продаж обязаны вести все предприятия и ИП, даже если они выплачивают налоги по особому режиму налогообложения (ст. 145 НК РФ).

Что такое выписка из книги продаж и покупок

Если проверяющим органам не требуется информация одновременно по всем операциям и контрагентам, она может затребовать у предприятия выписку из книги продаж, касающуюся:

  • отдельного промежутка времени (например, квартал, месяц, полугодие);
  • отдельных разновидностей товаров или работ;
  • конкретных контрагентов предприятия.

Выписка нужна только при требовании из налоговой инспекции, в других случаях в ней нет необходимости. В этой выписке требуется обязательно указать, с каким контрагентом производилась данная операция и по какой налоговой ставке.

  • Выписка из книги покупок предоставляется предприятием или ИП в налоговую инспекцию по её требованию в ходе налоговой проверки контрагента, с которым производились операции, зарегистрированные в книге продаж данного предприятия или ИП.
  • Такие выписки также требуются для выяснения реальности производителя или проведения той или иной операции.

Как ее сделать

Документ оформляется одновременно в электронном и бумажном виде. Один экземпляр остается в бухгалтерии на случай утери.

  • Если выписка занимает несколько страниц, то каждый из них требуется заверить подписью директора и печатью.
  • Кроме того, все страницы нужно пронумеровать и сшить.
  • Отправляется заказным письмом по почте с приложением описи. Днём подачи выписки при этом считается шестой день после даты отправки. Возможно отнести документ лично представителю организации.

Наиболее частые ошибки при составлении:

  1. Ошибка в точном определении времени сделки. Если сделка за один квартал ошибочно привязывается к другому кварталу, то НДС начисляется не на тот период, когда совершилась сделка.
  2. Неверное распределение продукции по видам ставок налогообложения. Это может привести к неточному определению общей суммы налога.

Ошибки приводят к наложению штрафов, а документ отправляется на доработку.

По контрагенту

Это документ, который отражает конкретные операции с отдельным контрагентом за определённый налоговый период. Составляется только по требованию налоговой и может охватывать любой период за последние 5 лет.

Если требуется выписка сразу по нескольким контрагентам, то на каждого их них оформляется отдельная выписка, чтобы можно было отразить все сделки с каждым конкретным контрагентом за определенный период времени.

Выписка оформляется по следующим правилам:

  1. В правом верхнем углу ставятся реквизиты и ФИО руководителя местного налогового органа, куда направляется документ.
  2. Чуть ниже – полное название организации с указанием КПП и ИНН.
  3. Указывается период, за который оформляется выписка в месяцах (то есть нельзя писать за квартал, нужно – за 3 месяца).
  4. Дата оформления и место, наименование организации контрагента.
  5. Далее идет таблица, в которой прописываются следующие данные: месяц, сумма сделки, суммы, облагаемые НДС по ставке 18%, 10 или 0%, суммы, освобожденные от НДС.
  6. Все столбики следует подсчитать, итоги заверить подписью и печатью.
  7. Номера счетов-фактур в выписной лист переносить не нужно.

Для подтверждения размера выручки

Это выписка для подтверждения суммы выручки для освобождения от начисления НДС. Её требуется предоставить после написания заявления об освобождении от уплаты НДС.

  • Оформляется в виде листа, в который заносятся итоговые строки за три последних месяца последовательно идущих перед тем месяцем, когда производится освобождение от уплаты НДС.
  • Выписка составляется в свободной форме, обычно в виде справки. Такую справку подтверждать не требуется, так как в налоговую службу подаются подтверждающие выручку документы, например, выписка из баланса.
  • Вместе с это выпиской требуется подать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС до 20 числа месяца, когда начато применение освобождения от налога.

Образец заполнения выписки из книги продаж в 2018 году

Книга продаж выступает важным сводным бухгалтерским документом, используемым для регистрации счетов-фактур, по которым товары отпускаются покупателям.

Он служит основанием для начисления НДС, поэтому проверяется сотрудниками налоговой службы. В частности, при проведении встречной налоговой проверки ИФНС запрашивают у предпринимателя выписку из книги продаж.

Содержание

Целесообразно более детально разобраться в вопросах составления этой важной бумаги в 2018 году.

Что нужно знать

Фирмы регистрируют в книге продаж все счета-фактуры, которые составляются по итогам реализации товаров, работ или услуг контрагентам. При этом, сводный бухгалтерский документ составляют, как организации, так и ИП.

Даже если компания не платит в казну НДС, являясь субъектом специального режима налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), она обязана вести книгу продаж (ст. 145 НК РФ).

Кроме того, с 2018 года несколько изменился порядок заполнения и представления налоговым органам этого сводного бухгалтерского документа, в частности (Приказ ФНС № ММВ-7-3/558@, 2018):

  • основная информация, которая в дальнейшем служит основанием для начисления НДС прописывается в разделе 9;
  • вносить в сводный отчет корректировочные счета-фактуры, которые связаны с увеличением цены поставленных товаров и услуг теперь не потребуется;
  • ведение книги в электронном виде становится обязательным условием (именно в Excel образец выписки из книги продаж теперь должен представляться в налоговое ведомство).

Основные моменты

Организации и ИП, которые действуют в рамках УСН, ЕНВД или ЕСХН освобождены от обязанности вести книгу покупок, поскольку они не вносят в казну НДС.

В то же время книгу продаж обязаны, как упоминалось выше вести все без исключения субъекты предпринимательства (Постановление Правительства РФ №735, 2018).

Обычно в книгу продаж заносятся реквизиты и основные сведения таких документов, как:

Следует подчеркнуть, что регистрация бумаг в книге осуществляется в том периоде, когда возникает обязательство по внесению в казну НДС (в хронологическом порядке).

Обычно на квартал для регистрации счет-фактур заводится одна книга продаж. По окончании отчетного периода ее листы нумеруются, она подшивается, заверяется подписью директора фирмы и ее печатью.

После этого хранят документ на предприятии ещё 5 лет и в случае необходимости направляют выписки из него в ИФНС.

Зачем это нужно

Книгу продаж можно рассматривать, как весьма значимы сводный бухгалтерский документ, в котором отражаются такие сведения, как:

  • отгрузка товара, осуществление работ или предоставление услуг;
  • получение авансовых платежей от контрагентов;
  • возвращение отгруженных ранее товаров;
  • передача иным лицам и организациям имущественных прав;
  • проведение хозяйственных операций, которые по закону не облагаются налогом, но связаны с основной деятельностью фирмы.

Многие предприниматели, главным образом те, которые работают в рамках льготных налоговых режимов и не платят НДС задаются вопросом — зачем вести этот сводный отчет?

Однако у книги, помимо функции учета операций, которые становятся основанием для уплаты налога на добавленную стоимость имеются и иные направления использования, в частности:

  1. В книгу продаж заносятся сведения обо всех неоплаченных сделках компании, что позволяет в оперативном режиме отслеживать дебиторов и дебиторскую задолженность.
  2. Сведения, содержащиеся в сводном документе являются основанием для принятия управленческих решений по поводу наращивания или сокращения выпуска отдельных видов товаров и услуг, будущих денежных поступлений и т.д.
  3. Книга позволяет отследить тенденции, имеющие место на рынке, в разных регионах, в отдельные периоды года и т.д.
Это важно знать:  Компенсация за ЖКХ: кому положена электронная справка по оплату услуг и как получить данный документ, а так же какие документы могут понадобиться для получения выплаты

Что же касается пользы документа, для налоговых органов, то это, безусловно, начисление НДС и контроль за политикой ценообразования отдельных предприятий (этот косвенный налог включается в стоимость товара).

Где посмотреть образец книги продаж с 2018 года, читайте здесь.

Законные основания

Необходимость ведения книги продаж для регистрации счетов-фактур, выписанных контрагентам установлена статьей 161 НК РФ.

Здесь же прописана необходимость формирования любого рода документов первичного учета (чек, квитанция, лента ККМ, счет-фактура, накладная).

Кроме того, отдельные вопросы формирования и представления в налоговые органы этого важного документа прописаны в таких нормативно-правовых актах, как:

Выписка из книги продаж по контрагенту (образец)

Как уже упоминалось выше, при проведении встречной налоговой проверки ИФНС может запросить у предпринимателя выписку из книги продаж.

Если налоговое ведомство не видит необходимости в проверке всего сводного отчета, то оно просит фирму предоставить ей сведения, касающиеся:

  • конкретного периода времени (квартала, полугодия, года);
  • отдельных видов товаров и услуг;
  • определенных контрагентов компании.

В выписном листе обязательно приводятся сведения о контрагентах, которые вступали в сделки с данной фирмой, а также по какой ставке облагались такие операции.

Образец выписки из книги продаж:

Как ее формировать

Следует уточнить, что выписка из книги продаж формируется исключительно по запросу налогового ведомства и потребность в ней существует далеко не всегда.

Видео: книга покупок и книга продаж, декларация по НДС

Чаще всего ИФНС хочет проверить порядок уплаты НДС конкретным контрагентом фирмы.

Существуют несколько важных правил, которые следует учитывать при составлении выписного листа из книги продаж, в том числе:

  1. Заполнять бланк следует сразу в электронном и бумажном виде. При этом отдельный экземпляр документа должен остаться на предприятии на случай утери оригинала.
  2. В правом верхнем углу документа прописываются Ф.И.О. руководителя конкретного отделения ИФНС (из которого, по сути поступил запрос), а также полное наименование организации, ее ИНН и КПП.
  3. Если налоговые органы запросили сведения сразу относительно нескольких контрагентов, то желательно оформить их на отдельных листах.
  4. Если выписка включает более одного листа, то на каждом из них должны проставляться подпись руководителя компании и ее печать.
  5. Все листы документа должны иметь нумерацию и прошнуровываться.
  6. Ответственность за правильность составления выписки несет руководитель фирмы и ее главный бухгалтер.

Выписка отправляется в ИФНС заказным письмом (в этом случае на почте следует составить опись бумаг – всех листов документа, предлагающихся к письму) либо лично представить в ведомство.

Пример составления

Ранее уже упоминалось, что желательно составлять выписной лист на конкретного контрагента: так можно детально отразить все сделки, которые были совершены с ним за определенный период (обычно год или квартал).

Соответственно при запросе из ИФНС, касающемся нескольких партнеров, будет составлено несколько листов, оформление которых абсолютно одинаково:

Вся интересующая налоговое ведомство информация приводится в виде таблицы, которая имеет следующие поля:

  • месяц, в который была осуществлена сделка;
  • ее общая сумма;
  • указание, какая именно часть представленных контрагентом средств, затрагивает НДС по ставке 18%, 10% и 0%;
  • часть товаров (в стоимостном выражении, которая освобождена от уплаты НДС).

Данные всех столбцов таблицы подытоживаются и заверяются подписью руководителя и главного бухгалтера (если речь идет об организации), а также печатью.

Распространенные ошибки

Для налогового ведомства выписной лист из книги продаж позволяет осуществлять верное начисление НДС на конкретного контрагента.

Все о кодах вида операции в книге покупок в 2018 году, читайте здесь.

Как отразить в книге покупок восстановленный НДС с аванса, смотрите здесь.

Однако бухгалтера и руководители организаций нередко допускают ошибки при формировании этой важной бумаге.

Наиболее распространенными неточностями являются:

Если эти оплошности были обнаружены до отправки выписки из книги продаж в ИФНС, то следует незамедлительно исправить. Ошибки выявленные ИФНС грозят штрафами и отправкой документа на доработку.

Таким образом, выписка из книги продаж представляет собой важный документ, содержащий информацию об операциях, которые конкретная фирма совершила с отдельными контрагентами в течение определенного промежутка времени.

Составляется эта бумага только по запросу ИФНС в ходе проведения встречной проверки.

При этом сведения могут быть запрошены за период в пять последних лет. Следует помнить, что номера счетов-фактур в выписной лист из книги продаж не переносятся.

Выписка из книги продаж

Правомерно ли истребовать у контрагента выписки из книги продаж и книги покупок (п. 1 ст. 93.1, ст. 129.1 НК РФ)?

В соответствии с п.

Выписка из книги продаж

1 ст. 93.1 НК РФ инспекция вправе истребовать у контрагента документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.

По данному вопросу существует две точки зрения.

Официальной позиции нет.

Есть судебные акты и работа автора, согласно которым инспекция вправе запрашивать у контрагента выписки из книги продаж или книги покупок.

В то же время есть работы авторов, в которых отмечается, что истребование данных документов является неправомерным.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Истребование у контрагента выписок из книги продаж или книги покупок правомерно

ФАС указал, что книга продаж, являясь регистром учета операций налогоплательщика, одновременно касается деятельности его контрагента — проверяемого лица, поскольку может содержать сведения о его хозяйственных операциях. Непредставление выписки влечет ответственность по ст. 129.1 НК РФ.

Суд признал правомерным привлечение контрагента налогоплательщика к ответственности за непредставление выписок из книг продаж и книг покупок, поскольку в книге продаж отражаются операции с проверяемым налогоплательщиком, а сведения в книге покупок позволяют проверить реальность операций и установить производителя продукции.

Суд признал правомерным привлечение контрагента к ответственности по ст. 129.1 НК РФ, при этом указал, что выписка из книги продаж является источником сведений о финансово-хозяйственной деятельности и содержит информацию о хозяйственных операциях с проверяемым налогоплательщиком.

Аналогичные выводы содержит…

Суд отклонил довод общества о том, что книги продаж не имеют отношения к деятельности контрагента. Поскольку законодательством не ограничен перечень документов, которые можно истребовать у налогоплательщика, требование о представлении документов, направленное контрагенту, является законным.

Статья: Возместить НДС помогут контрагенты (Прохоров А.) («Практическая бухгалтерия», 2009, N 3)

Автор отмечает, что инспекция вправе запросить выписки из книги продаж.

Позиция 2. Истребование у контрагента выписок из книги продаж или книги покупок неправомерно

Консультация эксперта, 2008

Автор отмечает, что не могут быть истребованы в порядке ст. 93.1 НК РФ документы, не касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. В первую очередь к ним относятся все внутренние документы организации, например книги покупок и продаж.

Статья: Истребование документов в порядке статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации: как защититься от произвола налоговых органов (Куницына О.С.) («Право и экономика», 2008, N 2)

Автор считает, что книги покупок и книги продаж являются учетными документами организации-контрагента (иного лица), которые предназначены исключительно для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Эти документы не относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Аналогичные выводы содержит…

Статья: «Камералка»: от «А» до «Я» (Окончание) (Кудряшов С.Н.) («Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 3)

Правомерно ли истребовать у контрагента выписки из книги продаж и книги покупок (п.

Встречная проверка — выписка из книги продаж

1 ст. 93.1, ст. 129.1 НК РФ)?

В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ инспекция вправе истребовать у контрагента документы (информацию), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика.

По данному вопросу существует две точки зрения.

Официальной позиции нет.

Есть судебные акты и работа автора, согласно которым инспекция вправе запрашивать у контрагента выписки из книги продаж или книги покупок.

В то же время есть работы авторов, в которых отмечается, что истребование данных документов является неправомерным.

Подробнее см. документы

Позиция 1. Истребование у контрагента выписок из книги продаж или книги покупок правомерно

ФАС указал, что книга продаж, являясь регистром учета операций налогоплательщика, одновременно касается деятельности его контрагента — проверяемого лица, поскольку может содержать сведения о его хозяйственных операциях. Непредставление выписки влечет ответственность по ст. 129.1 НК РФ.

Суд признал правомерным привлечение контрагента налогоплательщика к ответственности за непредставление выписок из книг продаж и книг покупок, поскольку в книге продаж отражаются операции с проверяемым налогоплательщиком, а сведения в книге покупок позволяют проверить реальность операций и установить производителя продукции.

Суд признал правомерным привлечение контрагента к ответственности по ст. 129.1 НК РФ, при этом указал, что выписка из книги продаж является источником сведений о финансово-хозяйственной деятельности и содержит информацию о хозяйственных операциях с проверяемым налогоплательщиком.

Аналогичные выводы содержит…

Суд отклонил довод общества о том, что книги продаж не имеют отношения к деятельности контрагента. Поскольку законодательством не ограничен перечень документов, которые можно истребовать у налогоплательщика, требование о представлении документов, направленное контрагенту, является законным.

Статья: Возместить НДС помогут контрагенты (Прохоров А.) («Практическая бухгалтерия», 2009, N 3)

Это важно знать:  Пошаговая инструкция увольнения сотрудника за прогул в 2020 году - схема, с образцами документов, процедура

Автор отмечает, что инспекция вправе запросить выписки из книги продаж.

Позиция 2. Истребование у контрагента выписок из книги продаж или книги покупок неправомерно

Консультация эксперта, 2008

Автор отмечает, что не могут быть истребованы в порядке ст. 93.1 НК РФ документы, не касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика. В первую очередь к ним относятся все внутренние документы организации, например книги покупок и продаж.

Статья: Истребование документов в порядке статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации: как защититься от произвола налоговых органов (Куницына О.С.) («Право и экономика», 2008, N 2)

Автор считает, что книги покупок и книги продаж являются учетными документами организации-контрагента (иного лица), которые предназначены исключительно для определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Эти документы не относятся к деятельности проверяемого налогоплательщика.

Аналогичные выводы содержит…

Статья: «Камералка»: от «А» до «Я» (Окончание) (Кудряшов С.Н.) («Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение», 2008, N 3)

Выписка из книги продаж: правила составления и виды выписок

ВажноПример составления Ранее уже упоминалось, что желательно составлять выписной лист на конкретного контрагента: так можно детально отразить все сделки, которые были совершены с ним за определенный период (обычно год или квартал).

502 Bad Gateway

Соответственно при запросе из ИФНС, касающемся нескольких партнеров, будет составлено несколько листов, оформление которых абсолютно одинаково: Во-первых Правом верхнем углу пишется полное наименование отделения ИФНС, Ф.И.О.

Образец заполнения выписки из книги продаж в 2018 году

Таким образом, выписка из книги продаж представляет собой важный документ, содержащий информацию об операциях, которые конкретная фирма совершила с отдельными контрагентами в течение определенного промежутка времени. Составляется эта бумага только по запросу ИФНС в ходе проведения встречной проверки.

ИнфоПри этом сведения могут быть запрошены за период в пять последних лет. Следует помнить, что номера счетов-фактур в выписной лист из книги продаж не переносятся.

Встречная проверка — выписка из книги продаж

Выписка из книги продаж: что это за документ и для чего нужен?

ИНН и КПП Во-вторых Далее указывается, за какой именно период составляется документ в месяцах (например, за 3 календарных месяца, а не за квартал) В-третьих Ниже прописываются дата и место составления документа, а также наименование фирмы контрагента Вся интересующая налоговое ведомство информация приводится в виде таблицы, которая имеет следующие поля:

  • месяц, в который была осуществлена сделка;
  • ее общая сумма;
  • указание, какая именно часть представленных контрагентом средств, затрагивает НДС по ставке 18%, 10% и 0%;
  • часть товаров (в стоимостном выражении, которая освобождена от уплаты НДС).

Данные всех столбцов таблицы подытоживаются и заверяются подписью руководителя и главного бухгалтера (если речь идет об организации), а также печатью.

Встречная проверка: налоговая инспекция требует представить книгу продаж

ККМ, счет-фактура, накладная). Кроме того, отдельные вопросы формирования и представления в налоговые органы этого важного документа прописаны в таких нормативно-правовых актах, как: Норматив Содержание ФЗ-134 Определяет внесение изменений в НК РФ, касающихся обязательного использования электронного формата книги продаж и ее выписок ИП и организациями Приказ ФНС № ММВ-7-3/ Устанавливает важность заполнения раздела 9 в новой форме книги продаж (именно ее сведения впоследствии находят отражение на выписке) Постановление Правительства РФ №735 Указывает на то, что вести книгу продаж обязаны все без исключения ИП и организации, включая и тех субъектов, хозяйствования, которые применяют льготные системы уплаты налога в бюджет (ЕСХН, УСН, ЕНВД) Как уже упоминалось выше, при проведении встречной налоговой проверки ИФНС может запросить у предпринимателя выписку из книги продаж.
Налогового кодекса предусматривает, что по ходатайству контрагента проверяемого лица инспекцией также может быть продлен срок, в течение которого он должен предоставить запрашиваемые сведения. Однако порядок обращения за отсрочкой в данном случае Кодексом никак не регламентирован.
Так, в рассматриваемом деле компания отказалась предъявить копию книги продаж, мотивируя это тем, что данный документ не относится к деятельности проверяемого налогоплательщика. А значит, налоговики, истребовав книгу продаж полностью, включая доплисты, вышли за рамки своих полномочий.

Предоставление выписки из книги продаж при встречной проверке

Книга продаж выступает важным сводным бухгалтерским документом, используемым для регистрации счетов-фактур, по которым товары отпускаются покупателям. Он служит основанием для начисления НДС, поэтому проверяется сотрудниками налоговой службы.

  • Что нужно знать
  • Выписка из книги продаж по контрагенту (образец)

Целесообразно более детально разобраться в вопросах составления этой важной бумаги в 2018 году. Фирмы регистрируют в книге продаж все счета-фактуры, которые составляются по итогам реализации товаров, работ или услуг контрагентам.
При этом, сводный бухгалтерский документ составляют, как организации, так и ИП.
В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 93.1 Налогового кодекса РФ организация обязана по требованию налогового органа в связи с камеральной проверкой декларации по НДС контрагента-покупателя по встречной проверке представить выписки из книг покупок и продаж касательно деятельности только проверяемого налогоплательщика.Обоснование: В соответствии с п. 1 ст. 82 НК РФ налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также в других формах, предусмотренных НК РФ. Налоговым органам в рамках налогового контроля предоставлено право проводить камеральные и выездные налоговые проверки (п. 1 ст. 87 НК РФ). Согласно п. п. 1, 2 ст.

Заверенную выписку из книги продаж

ФНС. Как может выглядеть выписка из книги покупок (продаж) по контрагенту? Выписка, так или иначе, составляется в свободной форме. В ней можно отразить:

  1. Реквизиты хозяйствующего субъекта, который предоставляет выписку:
  • название (Ф. И. О. ИП);
  • ИНН, КПП юрлица;
  • адрес, телефоны.
  1. Реквизиты контрагента, сведения о котором запрошены ФНС,— по тем же самым пунктам.
  2. Сведения о сделке с контрагентом:
  • предмет сделки (с указанием товаров и услуг);
  • сумма сделки с указанием ставки по НДС (если налог начислялся);
  • дата совершения сделки;
  • прочие существенные сведения (например, реквизиты платежных документов по сделке).

ФНС в запросе на выписку может конкретизировать интересующие сведения, и в этом случае нужно предоставить данные в соответствии с запросом.

Выписка из книги продаж: правила составления и виды выписок

Если НДС восстанавливается покупателем в связи с уменьшением стоимости приобретенных им ранее товаров (работ, услуг), в его книге продаж регистрируется наиболее ранний из документов:

  • первичный документ об уменьшении стоимости;
  • корректировочный счет-фактура.

В случае, если НДС восстанавливается в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств в порядке, предусмотренном ст. 171.1 НК РФ, восстановленный НДС отражается в книге продаж последнего месяца календарного года. При этом регистрируется в книге продаж бухгалтерская справка-расчет НДС, подлежащего восстановлению.
В каком порядке и размере восстанавливается НДС, мы рассматривали на примере объектов недвижимости в нашей отдельной консультации.

Образец заполнения выписки из книги продаж в 2018 году

Книга продаж выступает важным сводным бухгалтерским документом, используемым для регистрации счетов-фактур, по которым товары отпускаются покупателям. Он служит основанием для начисления НДС, поэтому проверяется сотрудниками налоговой службы.

  • Что нужно знать
  • Выписка из книги продаж по контрагенту (образец)

Целесообразно более детально разобраться в вопросах составления этой важной бумаги в 2018 году. Фирмы регистрируют в книге продаж все счета-фактуры, которые составляются по итогам реализации товаров, работ или услуг контрагентам.

Выписка из книги продаж: что это за документ и для чего нужен?

Для подтверждения права на освобождение или продление срока освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС налоговое законодательство предусматривает предоставление особого документа (п.п.3,4 ст. 145 НК РФ). Речь идет о выписке из книги продаж, образец которой Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 не предусмотрен (п.

НК РФ). Для этих целей может быть использована как надлежащим образом заверенная копия самой книги продаж за 3 предшествующих последовательных календарных месяца, так и просто справка с указанием итоговых данных по продажам за этот период (п. 1 ст. 145 НК РФ). В Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137 хотя и приведен подробный порядок заполнения книги продаж и дополнительного листа к ней, нет ответа на вопрос, как проверить книгу продаж.

Встречная проверка — выписка из книги продаж

Евгений консультант 1С 06.04.2015 Комментарии отключены Наверное многие из вас сталкивались при встречной проверке с требованием налоговой инспекции предоставить в составе документов книгу продаж. Из опыта общения со своими клиентами я понял, что бухгалтера по разному подходят к этому вопросу.

Кто-то формирует книгу продаж в 1С:Бухгалтерии, сохраняет её в Excel, потом уже в Excele удаляет лишние строки, оставляя только нужные счета-фактуры. А ведь всё делается намного проще. Открываем в меню Отчеты — отчет Книга продаж.

Устанавливаем период, за который налоговики запросили книгу продаж. Жмем на кнопку Показать настройки.

Книга продаж 2017-2018

НК РФ).Вести книгу покупок обязаны только те предприятия и ИП, которые являются плательщиками НДС и используют право на вычет по этому налогу. Что такое выписка из книги продаж и покупок Если проверяющим органам не требуется информация одновременно по всем операциям и контрагентам, она может затребовать у предприятия выписку из книги продаж, касающуюся:

  • отдельного промежутка времени (например, квартал, месяц, полугодие);
  • отдельных разновидностей товаров или работ;
  • конкретных контрагентов предприятия.
Это важно знать:  Как подать документы на налоговый вычет онлайн 2020 - через личный кабинет, через Госуслуги, подать, 3-НДФЛ, заявление, как получить

Выписка нужна только при требовании из налоговой инспекции, в других случаях в ней нет необходимости.

В этой выписке требуется обязательно указать, с каким контрагентом производилась данная операция и по какой налоговой ставке.
Выписка оформляется по следующим правилам:

  1. В правом верхнем углу ставятся реквизиты и ФИО руководителя местного налогового органа, куда направляется документ.
  2. Чуть ниже – полное название организации с указанием КПП и ИНН.
  3. Указывается период, за который оформляется выписка в месяцах (то есть нельзя писать за квартал, нужно – за 3 месяца).
  4. Дата оформления и место, наименование организации контрагента.
  5. Далее идет таблица, в которой прописываются следующие данные: месяц, сумма сделки, суммы, облагаемые НДС по ставке 18%, 10 или 0%, суммы, освобожденные от НДС.
  6. Все столбики следует подсчитать, итоги заверить подписью и печатью.
  7. Номера счетов-фактур в выписной лист переносить не нужно.

Для подтверждения размера выручки Это выписка для подтверждения суммы выручки для освобождения от начисления НДС.

Заверенную выписку из книги продаж

Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137). А как в книге продаж отразить восстановленный НДС? Для этого на сумму восстанавливаемого налога в книге продаж нужно зарегистрировать те счета-фактуры, на основании которых НДС был ранее принят к вычету (п.

14 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137).

Возможно отнести документ лично представителю организации.Наиболее частые ошибки при составлении:

  1. Ошибка в точном определении времени сделки. Если сделка за один квартал ошибочно привязывается к другому кварталу, то НДС начисляется не на тот период, когда совершилась сделка.
  2. Неверное распределение продукции по видам ставок налогообложения.

Это может привести к неточному определению общей суммы налога.

Ошибки приводят к наложению штрафов, а документ отправляется на доработку. По контрагенту Это документ, который отражает конкретные операции с отдельным контрагентом за определённый налоговый период.

Составляется только по требованию налоговой и может охватывать любой период за последние 5 лет.

  • В правом верхнем углу документа прописываются Ф.И.О. руководителя конкретного отделения ИФНС (из которого, по сути поступил запрос), а также полное наименование организации, ее ИНН и КПП.
  • Если налоговые органы запросили сведения сразу относительно нескольких контрагентов, то желательно оформить их на отдельных листах.
  • Если выписка включает более одного листа, то на каждом из них должны проставляться подпись руководителя компании и ее печать.
  • Все листы документа должны иметь нумерацию и прошнуровываться.
  • Ответственность за правильность составления выписки несет руководитель фирмы и ее главный бухгалтер.
  • Выписка отправляется в ИФНС заказным письмом (в этом случае на почте следует составить опись бумаг – всех листов документа, предлагающихся к письму) либо лично представить в ведомство.
  • Выписка из книги покупок предоставляется предприятием или ИП в налоговую инспекцию по её требованию в ходе налоговой проверки контрагента, с которым производились операции, зарегистрированные в книге продаж данного предприятия или ИП.
  • Такие выписки также требуются для выяснения реальности производителя или проведения той или иной операции.

Как ее сделать Документ оформляется одновременно в электронном и бумажном виде. Один экземпляр остается в бухгалтерии на случай утери.

  • Если выписка занимает несколько страниц, то каждый из них требуется заверить подписью директора и печатью.
  • Кроме того, все страницы нужно пронумеровать и сшить.
  • Отправляется заказным письмом по почте с приложением описи. Днём подачи выписки при этом считается шестой день после даты отправки.

Выписка из книги покупок для налоговой — образец

Опубликовал: admin в Образцы документов 27.07.2018 Комментарии к записи Выписка из книги покупок для налоговой — образец отключены 56 Просмотров

Выписка из книги покупок для налоговой — образец

Зачем нужна выписка из книги покупок?

В федеральных нормативных актах ничего не сказано о возможности составления такого документа, как выписка из книги покупок. Тем не менее в практике взаимодействия между налогоплательщиками и ФНС применение такого документа может наблюдаться.

Так, ФНС в некоторых случаях просит организацию, которая платит НДС, предоставить данные о контрагенте, с которым заключались те или иные сделки, облагаемые налогом. Например, сформировать выписку по книге покупок. В данном случае запрос пойдет по линии встречной проверки контрагента.

У ФНС есть право запросить документацию по контрагенту со стороны любых лиц, в том числе и у фирмы, у которой запрошена выписка (п. 1 ст.

Почему ФНС запрашивает именно выписку?

Как вариант — отраженных в выписке из книги.

Во-вторых, ФНС может быть попросту удобнее иметь дело с источником данных, в котором приведены сведения только по интересующему ведомство лицу. Полная книга покупок может быть очень объемной, и поиск в ней данных по нужной фирме потребует от инспекции больших трудозатрат.

Зачем нужна выписка из книги продаж?

Наряду с книгой покупок плательщики НДС применяют и книгу продаж. По ней также могут запрашиваться выписки.

Нужно отметить, что такое понятие, как выписка из книги продаж, предусмотрено в федеральном законодательстве, а именно — в п. 6 ст. 145 НК РФ.

Выписка из книги продаж — один из документов, который ФНС вправе запросить у фирмы, рассматривая возможность ее освобождения от уплаты НДС. Наряду с данной выпиской могут запрашиваться:

  • бухгалтерский баланс;
  • выписка из книги учета доходов и расходов ИП.

Запрос выписки из книги продаж вполне может быть обусловлен, как и в случае с выпиской из книги покупок, встречной налоговой проверкой. Принцип, по которому определяется объем запрашиваемой информации, аналогичен: если ФНС не сможет обосновать необходимость в запросе всей книги (или если посчитает нужным обойтись без этого), то сведения будут запрошены по конкретной сделке с участием проверяемого контрагента.

То есть в форме, ограниченной объемом выписки.

Форма выписки из книги продаж по контрагенту, как и форма выписки по книге покупок, не утверждены законом и не рекомендованы ФНС. Рассмотрим, какие сведения в выписке по запросу налоговиков могут чаще всего запрашиваться и каким образом их можно отразить в документации, отправляемой в ФНС.

Как может выглядеть выписка из книги покупок (продаж) по контрагенту?

Выписка, так или иначе, составляется в свободной форме. В ней можно отразить:

  1. Реквизиты хозяйствующего субъекта, который предоставляет выписку:
  • название (Ф. И. О. ИП);
  • ИНН, КПП юрлица;
  • адрес, телефоны.
  1. Реквизиты контрагента, сведения о котором запрошены ФНС,— по тем же самым пунктам.
  2. Сведения о сделке с контрагентом:
  • предмет сделки (с указанием товаров и услуг);
  • сумма сделки с указанием ставки по НДС (если налог начислялся);
  • дата совершения сделки;
  • прочие существенные сведения (например, реквизиты платежных документов по сделке).

ФНС в запросе на выписку может конкретизировать интересующие сведения, и в этом случае нужно предоставить данные в соответствии с запросом.

  1. Реквизиты ИФНС, в которую направляется выписка.

Если запрошены данные по нескольким контрагентам, то может иметь смысл составить несколько выписок на отдельных листах.

Выписка как официальный корпоративный документ заверяется главным бухгалтером и руководителем фирмы. Ознакомиться с образцом выписки из книги покупок вы можете на нашем сайте — по ссылке ниже:

Отметим, что за непредоставление выписки из книги покупок или продаж законом прямо предусмотрен штраф — в размере 5 тысяч рублей (20 тысяч рублей при повторном непредоставлении выписки) на основании пп. 1 и 2 ст.

Поэтому, чтобы избежать риска получения такого штрафа, налогоплательщику нужно быть готовым в любой момент предоставить в ФНС и выписку по книге продаж. Образец выписки из книги продаж вы также можете посмотреть на нашем сайте по ссылке:

Выписки из книги продаж и покупок запрашиваются ФНС, как правило, в рамках встречных проверок. Налоговиков будут интересовать сведения о контрагентах организации, у которой запрошены такие выписки, и о сделках, заключенных с данными контрагентами. Составляются выписки в свободной форме.

За их непредоставление предусмотрены штрафы.

Статья написана по материалам сайтов: uriston.com, buhonline24.ru, berkutgun.ru, 02zakon.ru, 2018-g.ru.

»

Предыдущая
ДокументыАрхивы Документы - Страница 59 из 70 - О недвижке.ру
Следующая
ДокументыЗагранпаспорт на 10 лет на ребенка: особенности документа для несовершеннолетних детей нового образца (биометрический) и что нужно для того, чтобы оформить?
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector