Налоговый вычет на ребенка в 2020 году: стандартный и социальный

С доходов физических лиц должен быть удержан для перечисления в бюджет НДФЛ. Размер налога можно уменьшить, если использовать налоговые вычеты, в том числе и стандартные. Какой размер вычетов, и будут ли изменения при их расчете в 2020?

Что такое стандартные налоговые вычеты

Для уменьшения налогооблагаемой базы допускается использовать стандартные налоговые вычеты и в 2020 году. Они предоставляются (в отличие от имущественных и социальных) вне зависимости от понесенных плательщиком затрат.

Виды стандартных налоговых вычетов

Стандартные вычеты при исчислении НДФЛ можно условно разделить на 2 категории. Одна их них – это стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на себя. Однако имеют право на них довольно узкий круг граждан, например:

  • 3 000 рублей в качестве вычета получают перенесшие лучевую болезнь лица вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, участники ликвидации ее последствий, а также те, кто пострадал на других техногенных авариях, повлекших за собой распространение радиации. Вычет положен инвалидам ВОВ и лицам, получившим инвалидность в ходе военных конфликтов при несении службы и др.
  • 500 рублей в качестве вычета положены Героям СССР и РФ, участникам боевых операций, жителям блокадного Ленинграда, узникам концлагерей, инвалидам детства, медицинскому персоналу, чья работа связана с рисками получения радиационного излучения, донорам костного мозга, родственникам погибших военнослужащих и др.

Вторая категория рассматривается как стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на детей. Льготы при налогообложении могут получить все граждане, имеющие детей. Размер вычетов на 2020 год остается прежним и составляет:

  • 1 400 рублей предоставляется на первого ребенка, такой же налоговый вычет и на второго ребенка;
  • 3 000 рублей в качестве вычетов можно оформить за 3-го ребенка и последующих детей. При этом не имеет значения возраст первых 2-х. Указанная сумма сокращает налогооблагаемую базу, даже если старшие дети стали совершеннолетними.
  • 12 000 рублей положено родителям в качестве вычетов на каждого ребенка-инвалида 1 или второй группы, вне зависимости от общего количества детей в семье;
  • 6 000 рублей – вычеты на ребенка с инвалидностью 1 или 2 группы для приемных родителей, опекунов, попечителей.

Вычеты предоставляются с месяца рождения ребенка до конца года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет. Льгота может быть продлена, пока детям не исполнится 24 года, но при условии, что они являются студентами, интернами, аспирантами очной формы обучения.

Вычеты по-прежнему могут учитываться в двойном размере по отношению к единственному родителю. Правило перестает действовать после вступления в брак.

Налоговый вычет на ребенка могут получить сразу оба родителя, даже если находятся в разводе. Также допустима ситуация, при которой удвоенная льгота полагается одному из них. Для этого второй должен написать отказ от предоставления вычета.

Как получить вычет

Для того чтобы получить налоговый вычет, потребуется написать соответствующее заявление по месту работы. Также необходимо приложить свидетельство о рождении ребенка, при необходимости справку с учебного заведения. Без получения заявления от работника работодатель не вправе предоставлять вычеты.

Если гражданин трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то он вправе самостоятельно выбрать место для оформления льготы.

Иногда встречаются ситуации, при которых работник имеет право сразу на несколько видов стандартных вычетов. В таком случае применяется максимальный из них.

Если по каким-либо причинам получить вычет на рабочем месте в течение года не удалось, то сделать это можно в течение 3-х лет после окончания налогового периода. Для этого потребуется самостоятельно обратиться в налоговые органы, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на льготу документами. Инспекторы ФНС после проверки отчетности возвращают излишне уплаченные суммы налога на счет заявителя.

Стандартные налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018-2019 году

Государство предоставляет налогоплательщикам возможность вернуть часть средств, внесенных в бюджет. Им полагается налоговый вычет. Существует несколько видов льгот по налогам, зависящих от способов и направлений вложения денег. А вот стандартный налоговый вычет на ребенка не связан с финансированием лечения или обучения.

Скачать для просмотра и печати:

Определение

Однако следует понимать, что указанный показатель относится к заработкам налогоплательщика, а не к возвратной базе.

Это означает следующее:

Какие преференции полагаются родителям

Мамы, папы, усыновители и опекуны могут претендовать на два вида уменьшения налогооблагаемой базы:

Принципиально они отличаются. Стандартный налоговый вычет на детей учитывается по месту службы. Величина его зафиксирована в 218 статье НК . Для получения необходимо подпадать под определенные условия, которые также перечислены в указанном параграфе.

Социальные послабления по налогообложению поставлены в зависимость от семейных затрат на ребенка :

  • получение образовательных услуг;
  • лечение.

Внимание: льготы начисляются исключительно по инициативе получателя. Автоматически ни одна из них не предоставляется. Скачать для просмотра и печати:

Условия для назначения стандартного вычета

Получить послабления могут труженики, воспитывающие детей. Условия назначения приведены в первом пункте статьи 218 НК . Они таковы:

  1. Трудоустроенный гражданин должен относится к одной из категорий:
    • родитель;
    • усыновитель;
    • опекун (попечитель);
    • приемный родитель (или супруг такового).
  2. Дети, дающие основание:
    • находятся на содержании претендента;
    • являются несовершеннолетними (или студенты до 24 лет) .
  3. Доход заявителя не превышает 350 000 руб.

Для сведения: сумма преференции зависит от порядка появления отпрысков на свет и состояния их здоровья.

Размер снижения базы налогообложения

Величина стандартного налогового вычета на детей

Как суммы зависят от категории получателя

Необходимо учитывать, что уменьшение базы происходит в различных размерах родителям и опекунам. Кроме того, в каждой ситуации учитываются:

  • очередность ребенка ;
  • есть ли у него оформленная инвалидность.

В таблице приведена сводная информация зависимости величины преференции от семейного положения получателя в 2017 году:

Пример 1

Степанова обратилась в 2017 году за налоговым послаблением, предоставив свидетельства своих детей 6 и 12 лет. Зарплата труженицы составляет 35 тыс. руб.

  1. Совокупный доход за год:
    • 35 000 руб. х 12 мес. = 420 000 руб. (превышает пороговую величину в 350 000 руб. ) .
  2. С января бухгалтер учтет преференцию следующим образом:
    • 35 000 руб. — 1 400 руб. — 1 400 руб . = 32 200 руб. (ежемесячная налогооблагаемая база) ;
    • 32 200 руб. х 13% = 4 186 руб.
  3. Если бы льготы не учитывалась, т со Степановой взыскивали:
    • 35 000 руб. х 13% = 4 550 руб. (больше на 364 руб. ) .
  4. Льгота учитывается до тех пор, пока доход не превысит порогового значения:
    • 350 000 руб. / 35 000 руб. = 10 мес. (последним месяцем станет октябрь 2017).
  5. За год Степанова получит из бюджета:
    • 364 руб. х 10 мес. = 3 640 руб .

Объяснение: сумма НДФЛ , вносимая труженицей в бюджет, фактически уменьшается. Значит, ее заработок возрастает за счет государственных средств. Это и есть помощь семьям, воспитывающим подрастающее поколение.

Пример 2

Ивченко А . в январе 2016 года заявила о желании получать скидку по налогообложению. В качестве подтверждения права предоставила документы на отпрысков:

  • Андрей, 24 года, аспирант очник ;
  • Сергей, 16 лет, инвалид 1 группы ;
  • Светлана, 5 лет.

Подсказка: до 24-летия молодого человека скидка учитывается в случаях, если он обучается очно в:

Как получить

Существует два законных варианта использования права на налоговую скидку:

  • обратиться к работодателю;
  • подать заявление непосредственно в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Подсказка! На месте службы скидка предоставляется в текущем периоде, а в ФНС в следующем , если вычет не начисляли на работе или учли не в полном объеме .

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Алгоритм обращения к работодателю

Заявку на использование права на льготу следует подавать на имя руководителя. Ее составляют в свободной форме (без ошибок и описок).

Это важно знать:  Как получить кредит ИП на развитие бизнеса - условия и особенности

В заявлении указываются:

Алгоритм действий прост:

  1. Собрать документы, написать заявку.
  2. Предоставить все по месту работы.

Внимание: совместители могут получать льготу только у одного работодателя.

Особые случаи

Некоторые граждане могут претендовать на удвоенную преференцию. Она предоставляется, если мама или папа (один из):

  • отказались от ее получения по месту службы;
  • отсутствуют.

Отказаться от льготы могут только налогоплательщики по НДФЛ . Основанием для удвоения скидки не является:

  1. отсутствие официальной работы у второго;
  2. пребывание в отпуске:
    • по беременности и родам;
    • по уходу;
  3. получение пособия по безработице;
  4. получение пенсии.

Подсказка! Информация об отказ вписывается в заявление на получение преференции.

Пакет документов для работодателя

На службу следует принести копии таких бумаг:

  1. Свидетельства:
    • о рождении;
    • о заключении брака ;
  2. Справки:
    • об инвалидности;
    • об обучении по очной форме ;
  3. для опекунов дополнительно:
    • решение о назначении опеки;
    • договор:
      • о приёмной семье;
      • о попечительстве ;
  4. Для получения удвоенного вычета:
    • свидетельство о смерти второго мамы или папы;
    • решение суда о признании его безвестно отсутствующим;
    • справку из органа ЗАГС о том, что сведения об отце вписаны на основании слов матери;
    • копию паспорта (с отсутствующим штампом о заключении повторного брака);
    • заявление партнера по браку об отказе от получения льготы.

Внимание! Матери-одиночке, вступившей в брак, двойной размер льготы не предоставляется.

Как получить через ФНС

В отделение ФНС следует обращаться только в том случае, если вычет не учтен ранее. Вместе с указанными выше копиями нужно подать:

Если мама и папа в разводе

Преференция по налогообложению установлена для обоих родителей. Состояние их брачных отношений этого правила не отменяет. Однако в 218-й статье НК указывается условие о внесении средств на содержание дитя. Из этого следует, что получить преференции может родитель, выплачивающий алименты.

  • добровольным соглашением;
  • решением суда (или приказом).

Справка! Те же правила действуют в отношении гражданских родителей. Необходимо доказать факт отцовства и осуществления трат на содержание малыша. Иначе вычет не учтут.

Когда прекращается учет льготы

В Налоговом кодексе говорится о том, что преференция предоставляется за год, в котором есть право на нее . Значит, прекращать ее предоставление нужно с первого числа следующего периода после того как молодой человек:

  • стал совершеннолетним;
  • окончил очное обучение после 18 лет;
  • ему исполнилось 24 года.

Подсказка! Двойную ставку перестают учитывать с первого числа месяца, следующего за свадьбой матери-одиночки.

Социальная налоговая льгота

Кроме стандартного послабления, родители и усыновители обеспечиваются социальными скидками. Таковые полагаются, если в предыдущем периоде работающие родители потратили средства на:

  • лечение ребенка ;
  • его образование.

При этом налогооблагаемая база может быть уменьшена на:

  • 120 тыс. руб. (всего);
  • по 50 тыс. руб. (за образование каждого из детей).

Особенность! Получить льготу может лишь один родитель после внесения денег за услуги, предусмотренные в НК .

Затратами на лечение признаются такие:

  1. Приобретение:
    • лекарств;
    • санаторно-курортных путевок ;
    • протезирования ;
  2. Оплата:
    • дорогостоящей операции;
    • медуслуг по договору;
    • страховки.

Подсказка! Счета , оплаченные благотворительными организациями, не дают право на вычет.

К учреждениям, предоставляющим образовательные услуги, относятся:

  1. детский сад;
  2. дополнительные и специализированные школы:
    • художественные;
    • спортивные;
    • другие;
  3. курсы (иностранных языков, например);
  4. ВУЗы ;
  5. колледжи и иные.

Важно! Образовательное или медицинское учреждение должно быть лицензировано. Иначе оплату не учтут для предоставления налогового послабления.

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Налоговый вычет на ребенка в 2020 году

В рамках государственной поддержки граждан-налогоплательщиков, создана специальная льгота в виде налогового вычета на ребенка. В 2020 году эта программа также продолжает свое существование для предоставления дополнительных средств на содержание детей, покрытия расходов на их образование, лечение и др. Выплата прописана в Налоговом кодексе РФ и ее могут получить те граждане, которые отвечают указанным в нормативных документах требованиям.

Правила начисления

Вычет на ребенка полагается лицам, которые имеют официальное трудоустройство и являются плательщиками НДФЛ. В 2020 году программа, как и ранее, направлена на поддержание семей с небольшим доходом. Это четко прописано в Налоговом кодексе: льгота распространяется на годовой доход гражданина, который не превышает порог в 350 тысяч рублей. То есть, если официальный заработок человека составляет 40 тысяч в месяц, то он получит компенсацию за первые 8 месяцев, до прохождения рубежа в 350 тысяч.

Налоговый вычет обычно регистрируется работодателем. Для этого в бухгалтерию необходимо предоставить копию свидетельств о рождении всех детей, даже если им уже больше 18 лет, поскольку для расчета суммы компенсации учитывается хронология их рождения.

Государственную льготу имеют право получить индивидуальные предприниматели, которые оплачивают НДФЛ в 13% от своего дохода. Это относится к тем, кто использует общую систему налогообложения. При упрощенной системе, патенте или уплате единого налога на временный доход получить выплату нельзя.

Налогоплательщик может обратиться за компенсацией части денежных средств, которые были потрачены им на обучение или лечение ребенка. Сумма будет возвращена из выплаченных налогов за год. При этом расходы на обучение и лечение не должны превышать 50 и 120 тысяч соответственно.

Сумма налогового вычета в 2020 году

Вычеты на детей в 2020 году по предварительным данным остаются без изменений. Согласно государственному кодексу, компенсация положена каждому родителю или официальному опекуну, и зависит от количества детей в семье и очередности их рождения. Сумма налогового вычета будет составлять:

  • за первого ребенка 1400 рублей;
  • за второго – также 1400 рублей;
  • за третьего и каждого последующего – 3000 рублей.

Льгота может быть удвоена, если один из родителей погиб или пропал без вести. Также увеличение выплат относится к матерям-одиночкам, при условии, что в свидетельстве о рождении отсутствуют сведения об отце.

Важно знать! Налоговый вычет не подразумевает, что указанные выше суммы вернут налогоплательщику. Они только не учитываются в процессе начисления НДФЛ в 13%.

Посчитать выгоду от данной льготы достаточно просто. Например, в семье двое детей до 18 лет. В этом случае компенсация будет иметь вид: (1400+1400)*13%= 364 рубля. То есть, экономия семьи в месяц составит 364 рубля, если оба родителя являются плательщиками НДФЛ – то 728 рублей.

Возмещение можно получать ежемесячно или раз в год. Если выплаты ранее не были получены, то следует оформить соответствующих запрос на перечисление положенных денежных средств в налоговой администрации по месту регистрации. Законодательно установлено, что возвращают неучтенные выплаты только за последние три года.

Особые условия

  1. Когда супруги в разводе и оставляют за собой родительские права, то это сохраняет возможность получать льготы. Один из родителей может отказать от выплат в пользу другого, написав соответствующее заявление работодателю или в налоговую.
  2. Дети, рожденные в следующих браках и вне их, будут учитываться в расчетах компенсации в обычной хронологии для каждого родителя.
  3. При наличии нескольких источников доходов, вычет осуществляется только из тех заработных плат, с которых отчисляется НДФЛ, и только по одному месту работы.

Оформление налогового вычета

Стандартные вычеты на детей в 2020 году должны оформляться у работодателя, в порядке, предусмотренном законодательством. Для этого от налогоплательщика необходимы:

  1. Заявление соответствующего образца (форму можно уточнить у бухгалтера).
  2. Копия свидетельства о рождении или усыновлении (опекунстве).
  3. Копия паспорта.
  4. Копия свидетельства о браке.
  5. Подтверждение инвалидности (при наличии).
  6. Справка из образовательного учреждения (для студентов, аспирантов, интернов).

Если отец или мать являются единственным родителем (опекуном), то следует предоставить соответствующие документы, подтверждающие данный факт: свидетельство о смерти одного их супругов, справка о присвоении статуса матери-одиночки и т.д.

При оформлении вычета индивидуальным предпринимателем, перечисленные выше документы направляются в налоговую инспекцию по месту регистрации. Также налогоплательщик предоставляет заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Для получения компенсации затрат на обучение и лечение необходимы следующие документы:

  • договор с медицинским или образовательным учреждением, предоставляющим платные услуги;
  • платежные документы (чеки), подтверждающие расходы.

Размер денежных средств, которые будут возмещены родителю, будет зависеть от потраченной им суммы.

Все, что нужно знать о возврате НДФЛ: видео

Это важно знать:  Как использовать материнский капитал на покупку жилья в 2020 году - до 3 лет без ипотеки, условия, порядок

Стандартные налоговые вычеты 2020

Все граждане Российской Федерации, уплачивающие Налог на Доходы Физических Лиц в размере 13% (далее НДФЛ), имеют право претендовать на получение налоговых вычетов по ряду оснований.

Наиболее распространённым видом вычетов являются стандартные налоговые вычеты в силу того, что в эту категорию входит вычет на ребёнка (детей). Однако в данной категории он не единственный — на стандартный налоговый вычет также могут претендовать лица:

  • имеющие отношение к Чернобыльской АС, объекту «Укрытие», производственному объединению «Маяк» и другие, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия или в ликвидации радиационных аварий;
  • инвалиды Великой Отечественной войны и другие инвалиды из числа военнослужащих;
  • различного рода военнослужащие;
  • инвалиды детства;
  • медицинский персонал, получившие сверхнормативное облучение;
  • доноры костного мозга.

Налогоплательщики, имеющие отношение к перечисленным категориям, имеют право снижать налогооблагаемую базу на 500 или 3000 рублей. Данный налоговый вычет определён п.1 и 2 ст.218 Налогового кодекса РФ. Такие льготы не могут суммироваться и предоставляется только одна из них, большая.

Пунктом 4 ст.218 НК РФ регулируется наиболее распространённый вычет — стандартный налоговый вычет на ребёнка (детей).

В 2020 году при наличии детей налогоплательщик сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу для выплаты в бюджет на следующие суммы:

  • 1400 руб. при наличии 1-го или 2-х детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 3000 руб. при наличии 3-х и более детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
  • 12000 руб. при наличии ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет,
  • 6000 руб. для опекунов или попечителей ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет.

Вычет на ребёнка предоставляется с первого месяца года каждый месяц до тех пор пока доход налогоплательщика нарастающим итогом не достигнет 350 т.р. После этого вычет отменяется до наступления следующего года.

Так, например, при ежемесячной заработной плате в размере 30т.р. налогоплательщик будет получать вычет в течение периода с января по ноябрь. В декабре его доход нарастающим итогом превысит 350 т.р. и составит 360 т.р. по итогам месяца. Соответственно в последний месяц года НДФЛ данного гражданина не может быть уменьшен на стандартный налоговый вычет на детей и будет уплачен в полном объёме (при отсутствии других видов вычетов).

Важно знать! Право на вычет будет сохранятьсяза работодателем до конца года, в котором ребёнок достиг 18-летнего возраста.

Документы, необходимые для получения стандартного налогового вычета на ребёнка (детей)

Документы, необходимые во всех случаях оформления вычета:

  1. заявление на получение вычета на имя работодателя (если гражданин переходит на другое место работы, указал в первом заявлении конкретные даты, изменился статус ребёнка, появился новый ребёнок в новогодние праздники или в декабре предыдущего года, то он пишет новое заявление с указанием иного работодателя);
  2. свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребёнка/детей;
  3. свидетельство о регистрации брака родителей.

Дополнительные документы в зависимости от специфики вычета:

если ребёнок инвалид

  • справка об инвалидности ребёнка (в случае достижения ребёнком 18 лет и продолжении обучения важно указать группу инвалидности);

если ребёнок является студентом

  • справка из образовательного учреждения об обучении на очном отделении;

если налогоплательщик опекун или попечитель (где опекун или попечитель — это лицо, которому государство доверило заботу о ребёнке до достижения им 18 лет)

  • постановление или выписка о решении органа опеки и попечительства,
  • договор об осуществлении опеки или попечительства,
  • договор о приёмной семье (при досрочном расторжении такого договора право на вычет у гражданина будет утеряно со следующего месяца после прекращения действия соглашения);

если родитель/опекун является единственным (один из следующих документов)

  • свидетельство о смерти второго родителя (может быть оформлено в морге, поликлинике, диспансере, иное),
  • выписка из решения суда о признании второго родителя без вести пропавшим,
  • справка о рождении ребёнка, составленная со слов матери,
  • страницы паспорта, подтверждающие отсутствие брака (родитель признаётся единственным до тех пор пока он не вступил в брак, вне зависимости от того, является ли ребёнок совместным или нет).

Важно знать! Для последнего случая законом предусмотрено удвоение налогового вычета. Данное право вытекает из возможности оформления вычета на детей обоими родителями. Если же у ребёнка присутствует только один родитель, то право на получение вычета переходит к этому родителю вместо второго родителя. В силу того же обоснования второй родитель может отказаться от своего права на вычет в пользу другого, что даст возможность последнему получать двойной вычет.

Родитель не может передать право на налоговую льготу в следующих случаях:

  • если он находится в декретном отпуске/в отпуске по беременности и родам;
  • не работает/находится на учёте в центре занятости.

Со всеми перечисленными документами необходимо обратиться к работодателю как к налоговому агенту, осуществляющими платежи по налогам за своего сотрудника.

Документы, необходимые для самостоятельного получения стандартного налогового вычета.

В случае если стандартные налоговые вычеты не были предоставлены налоговым агентом (работодателем), налогоплательщик вправе получить их самостоятельно. Для этого в налоговый орган по месту жительства следует предоставить следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Справку с работы о начисленных и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
  3. Документы, подтверждающие право на получение вычета из списка, приведённого выше.

При возникновении такой ситуации сумма неучтенного вычета будет возвращена налогоплательщику в течение одного месяца.

Важно знать! Если налогоплательщик имеет право более, чем на один налоговый вычет, то такому лицу будет предоставлен только один, наибольший, налоговый вычет. Но! Данное правило не распространяется на вычет на ребёнка (детей). Данный вычет будет предоставлен в любом случае и будет суммироваться с другими стандартными вычетами.

Налоговый вычет

Содержание статьи:

Понятие налогового вычета

Налоговый вычет – единственное понятие, которого нет в Налоговом кодексе. Его механизм позволяет охарактеризовать его так:

Налоговый вычет – разрешенная законом сумма, которая уменьшает сумму дохода (налогооблагаемую базу), с которой исчисляется налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Если человек имеет право на налоговый вычет, то платит меньшую сумму налога.

Внимание, бесплатная консультация!

  • Москва и область:

+7 (499) 653-74-12

+7 (812) 363-16-55

+7 (800) 550-32-96

Впервые налоговые вычеты ввели в 2001 году, хотя сам подоходный налог появился в России в 1812 году. В 2018 году плательщик может воспользоваться следующими налоговыми вычетами (всеми, одним или несколькими):

  • стандартным (статья 218 НК);
  • социальным (статья 219 НК);
  • имущественным (статья 220 НК);
  • профессиональным (статья 221 НК);
  • инвестиционным (статья 219.1 НК РФ).

Кто может получить налоговый вычет

Чтобы понять, кто имеет право на налоговый вычет, обратимся к статьям 207, 208 НК и посмотрим, кто является налогоплательщиком НДФЛ, по каким видам доходов. Любые физические лица, проживающие на территории РФ и получающие доходы внутри или за пределами страны, признаются плательщиками подоходного налога. Значит, при соблюдении определенных условий они могут рассчитывать на налоговые вычеты.

В НК есть понятие налогового резидента, согласно которому человек признается таковым, если проживает на территории России более 183 дней непрерывно в течение года. Указанные дни не должны прерываться краткосрочными выездами человека за пределы страны для лечения, обучения или работы на морских месторождениях.

Любое физическое лицо, не подходящее под это условие, не может быть признано налогоплательщиком НДФЛ, следовательно, у него нет права на вычеты.

Налоговый вычет на детей

Стандартные налоговые вычеты включает две основные группы: вычеты на себя и вычеты на детей. Такой механизм налогообложения можно отнести к косвенному методу реализации социальной политики страны. Напомним, что в 2001 году новый Налоговый кодекс сменил прогрессивную систему налогообложения доходов физических лиц. И сейчас для всех действует единая ставка налога – 13 %. Но есть социально незащищенная группа граждан и категория лиц, нуждающихся в дополнительной поддержке государства. Частично это реализуется через механизм стандартных вычетов.

Налоговый вычет на детей является его частным случаем. Для работника налоговый вычет на ребенка в 2018 году имеет следующие размеры:

  • на первого и второго – 1400 руб. на каждого из них;
  • на третьего и последующих – 3000 руб. на каждого третьего и последующего ребенка;
  • если ребенок-инвалид – 12000 рублей (6000 руб. для опекунов, попечителей, приемных родителей).

Особенности применения вычета на детей заключаются в следующем:

  • дети не достигли возраста – 18 лет или 24 лет, но они должны быть учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами;
  • установлена I, II группа инвалидности;
  • совокупный доход родителя не превысил 350 тыс. рублей;
  • вычет получает каждый из родителей;
  • вычет носит заявительный характер.

Законом разрешено одному из родителей получать удвоенный вычет при наличии отказа второго родителя от его получения. Родители-одиночки изначально имеют такое право.

Если так случилось, что вы не подали в бухгалтерию заявление на вычет за ребенка, его можно будет потом получить через налоговую инспекцию.

Налоговый вычет на обучение

Следующим по популярности идет социальный налоговый вычет за обучение. С его помощью можно возместить часть произведенных расходов на свое обучение. Также этот вычет положен родителям, которые внесли средства по договору оказания платных образовательных услуг за своих детей в возрасте до 24 лет.

Иные лица, оплачивающие образование имеют чуть меньше льгот. Так опекун или попечитель получают вычет по оплате образования детей до 18 лет при условии их очного обучения и не более 50 тыс. руб. за один год на каждого ребенка. Эта сумма является общей для обоих родителей. И если они захотят разделить расходы между самой, то вычет для каждого составит 25 тыс. руб.

Братья или сестры могут подать на социальный вычет, если платили за обучение сестер или братьев до достижения ими 24 лет и при очной форме обучения.

Родители могут компенсировать такие расходы:

  • оплату дополнительного дошкольного и школьного образования;
  • оплату образовательных платных кружков и студий.

Главное, чтобы у образовательного учреждения или индивидуального предпринимателя была лицензия на оказание образовательных услуг.

Налоговый вычет на лечение

Еще один часто используемый социальный вычет – на лечение. В него входит сумма, которую заплатил налогоплательщик при получении платных медицинских услуг или покупку лекарственных средств:

  • им самим;
  • супругом (супругой);
  • родителями;
  • детьми до 18 лет.

Основное условие возмещение затрат на лечение – это нахождение медицинской услуги в утвержденном Правительстве перечне. Стоимость лекарств компенсируется, если они были куплены по рецепту врача, выписанного на специальном бланке, и они входят в утвержденный Правительством список.

Как и с образованием, медицинские учреждения, оказывающие платные услуги должны иметь лицензию на ведение конкретной деятельность. Сумма, потраченная на лечение, входит в общий размер социального вычета, который не может превышать 120 тыс. руб. в год.

При покупке квартиры

Имущественный налоговый вычет положен налогоплательщику в 4 случаях:

  • продажа имущества;
  • получение выкупной стоимости изымаемого участка земли и объекта недвижимости;
  • покупка жилой недвижимости и участков ИЖС;
  • погашение процентов по имущественным займам.

Когда говорят о налоговом вычете на покупку квартиры, то подразумевают один или два случая сразу (если покупка была сделана с участием заемных банковских средств).

Основные правила работы данного вычета:

  • воспользоваться им можно один раз, если сумма вычета составила 2 млн. руб. при покупке квартиры после 01.01.2016 г.;
  • если человек не использовал весь лимит — налоговый вычет при покупке квартиры после 01.01.2016 г. меньше 2 млн. руб., то он не теряет права на повторное обращение за ним;
  • если в течение расчетного периода человек не выбрал всю сумму вычета, то образовавшийся остаток переносится на следующие года, пока полностью не будет исчерпан.

Размер налоговых вычетов

Как определить размер вычета, который положен налогоплательщику?

Рассмотрим пошаговую инструкцию:

  1. Определить к какой группе он относится, чтобы уточнить законодательную базу.
  2. Проверить ограничения по вычету, установленные на один расчетный год:
    • стандартный на ребенка действует, пока совокупный доход не превысит 350 тыс. руб.;
    • сумма всех социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. в год, за исключением обучения детей;
    • имущественный на покупку квартиры по сделкам до 01.01.2016 – 1 млн. руб., по сделкам после 01.01.2016 – 2 млн. руб., по оплаченным процентам – 3 млн. руб.

Найти итоговую сумму всех положенных вычетов и умножить ее на 13 %. Это и будет сумма налога, которую плательщик получит назад из бюджета.

Какие документы нужны для получения налогового вычета?

Чтобы получить налоговый вычет налогоплательщик сдает в ИФНС:

  • заполненную декларацию 3-НДФЛ;
  • справку о доходах 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ;
  • пакет документов, подтверждающий сведения о расходах.

Для каждого из вида документы для налогового вычета отличаются по составу.

На обучение дополняют:

  • копией договора об оказании платных образовательных услуг;
  • копиями чеков об оплате;
  • заверенной копией лицензии образовательного учреждения;
  • копией свидетельства о рождении ребенка (если оплата за его образование);
  • копией своего свидетельства о рождении (если за обучение платил брат или сестра).

На лечение дополняют:

  • справкой об оплате медицинских услуг;
  • рецептом по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
  • копией договора об оказании платных медицинских услуг;
  • копиями чеков об оплате (не обязательно);
  • заверенной копией лицензии образовательного учреждения;
  • копией свидетельства о рождении ребенка (если оплата за его лечение);
  • копией свидетельства о браке (при оплате за супруга/супругу);
  • копией своего свидетельства о рождении (при оплате за родителей).

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры? Дополните общий пакет документов:

  • копией зарегистрированного договора купли-продажи;
  • копией выписки из ЕГРН;
  • копией расписки продавца о получении денег или иной документ, подтверждающий произведенные расходы;
  • копией банковского договора и справку из банка об уплаченных процентах (при покупке по ипотеке).

В отношении вычета на ребенка пакет документов обычно подается в бухгалтерию организации, но он же действителен для подачи декларации в налоговый орган:

  • заявление;
  • копия свидетельства о рождении ребенка (до 14 лет);
  • копия паспорта (старше 14 лет);
  • справка с учебного заведения с указанием формы обучения (старше 18 лет).

3-НДФЛ для налогового вычета

Декларация 3-НДФЛ состоит из нескольких разделов. При любом налоговом вычете налогоплательщик заполняет:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»;
  • Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации».

Для расчета конкретного вычета понадобятся листы:

  • Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
  • Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав»;
  • E1. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов.

Бланк декларации можно заполнить несколькими способами:

  • лично от руки;
  • с помощью ППО «Декларация 2017»;
  • в личном кабинете на сайте ФНС России.

Правила заполнения формы установлены Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Куда подавать документы?

Декларация 3-НДФЛ с пакетом документов сдается:

  • в МФЦ (при наличии такой услуги);
  • в ИФНС по месту регистрации на бумажном носителе или в электронном виде;
  • также документы можно отправить заказным письмом почтой России.

Сколько раз можно оформить налоговый вычет?

Налоговые вычеты: стандартные и социальные могут использоваться налогоплательщиком каждый год. А вот имущественный на покупку квартиры предоставляется, столько раз, пока общая сумма его использования не превысит 2 млн. рублей.

Как получить налоговый вычет?

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет:

  1. Собрать пакет документов.
  2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  3. Сдать документы в ИФНС.
  4. Камеральная проверка длится до 3 месяцев.
  5. После принятия положительного решения налоговые органы в течение месяца перечисляют деньги на счет плательщика.

Статья написана по материалам сайтов: www.podatinet.net, lgoty-vsem.ru, 2020-god.com, vichet.info, social-benefit.ru.

»

Предыдущая
ДругоеНалоговый вычет и особенности его использования при покупке квартиры
Следующая
ДругоеНалоговый вычет по военной ипотеке в 2020 году
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock
detector