+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Сегодня предстоит узнать, что будет, если не платить налоги. На самом деле данный вопрос интересует многих граждан. Также ответ может показаться полезным организациям и ИП. Ведь если знать об ответственности, каждый способен будет избежать негативных последствий. Об этом следует помнить. Так на что обратить внимание жителям России? Положено ли им какое-нибудь наказание за неуплату налогов? И если да, то какое именно? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле, разобраться в поставленном вопросе проще, чем кажется. Особенно при наличии знаний НК РФ.

Содержание

Есть ли ответственность

Первое, на что следует обратить внимание, — это на наличие ответственности за неуплату налогов. Есть ли она в России? Если да, то кто именно будет ее нести?

Ответить не так трудно. Ответственность за неуплату налогов в России имеет место. Но конкретное наказание будет зависеть от многих факторов. Например:

  • от типа налогоплательщика;
  • от суммы неуплаты;
  • от срока задержки выплаты.

Соответственно, не так-то просто сказать точно, чего бояться налогоплательщикам. Единственное, о чем с уверенностью говорят в России, — неуплата налогов обязательно влечет за собой ряд негативных последствий. Каких именно? О них будет рассказано далее.

Что будет, если не платить налоги? Первая проблема, с которой сталкиваются все налогоплательщики, — это пени. Это денежное взыскание, увеличивающее на определенную сумму выплачиваемый налог. Начисляется ежедневно. Соответственно, чем дольше гражданин или организация не платит, тем больше в конечном итоге придется отдать государству.

Пени начинают начислять с момента образования долга. То есть, если налог не уплатить до установленных сроков, на следующие сутки платеж возрастет. Касается данная мера всех налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется не затягивать с изучаемыми платежами.

Физические лица

Существует несколько типов налогоплательщиков. Для них предусматриваются разнообразные наказания за неуплату выставленных налогов. Какие варианты развития событий имеют место?

Первая крупная группа налогоплательщиков — это физические лица. Для них, как правило, существуют подоходные налоги, а также имущественные, транспортные и земельные. Чего ждать, если проигнорировать платежное поручение из налоговой?

Что будет, если не платить налоги? Существует несколько вариантов наказания. Какие именно? Ответить поможет Налоговый кодекс РФ. Согласно ему, можно столкнуться:

  1. С пеней. Граждане, которые затянули с уплатой налогов, должны будут при оплате покрыть пеню. О данной мере уже было сказано. Размер дополнительных расходов напрямую зависит от того, насколько был задержан расчет.
  2. Со штрафом в установленных размерах. Наиболее распространенная мера ответственности, которая только встречается в России. Штраф за неуплату налогов, согласно установленным правилам, устанавливается в индивидуальном порядке, но с некоторыми ограничениями. Граждане платят 100-300 тысяч рублей либо лишаются своего заработка за 12-24 месяца. Все зависит от решения суда.
  3. С принудительными работами. Ответственность за неуплату налогов в России физическими лицами выражается (иногда) в виде принудительного труда. Максимальная его продолжительность составляет не больше года.
  4. С лишением свободы. Крайняя мера ответственности, которую только может понести налогоплательщик. Лишить свободы предлагается на 1 год. Возможен арест на 6 месяцев предельно.

Все перечисленные наказания — это ответственность физических лиц за неуплату выставленных налогов согласно установленному законодательству. Подобные меры также предусматриваются за подготовку ложных документов или при непредоставлении налоговой декларации в установленные сроки.

Особые размеры у физических лиц

Теперь понятно, что будет, если не платить налоги. Только все перечисленные меры нельзя назвать единственными в своем роде. Ответственность физических лиц иногда выражается несколько иначе. О чем идет речь?

Об уклонении в уплате налогов в особо крупных размерах. Такое преступление имеет более жесткие меры наказания нерадивых налогоплательщиков. Какие именно?

Штраф за неуплату налогов в подобной ситуации возрастет. Теперь за совершенное деяние придется отдать от 200 до 500 тысяч. В качестве альтернативного наказания выставляется выплата в виде прибыли гражданина за 1,5-3 года. Принудительные работы тоже имеют место. При неуплате налогов в особо крупных размерах суд может принудить к 36 месяцам принудительного труда. Либо лишить свободы на аналогичный срок. А вот арест уже не имеет места.

Именно такие меры предусмотрены для физических лиц, если было уклонение от уплаты налогов. Статья 198 УК РФ указывает на подобные меры. Но в ней есть еще один интересный нюанс. О нем немного позже. Для начала следует разобраться, чем обернется неуплата юридическим лицам и ИП.

ИП и организации

Разница не слишком большая в установленных наказаниях. Но для организаций и ИП, как правило, последствия долгов перед налоговыми службами опаснее, чем кажется. В ходе подобных событий фирма может прекратить свою деятельность.

Уклонение от налогов (УК РФ, статья 199) наказывается:

  1. Штрафом. Как и физические лица, ИП и юр. лица платят от 100 до 300 тысяч рублей. В качестве альтернативной суммы можно лишиться прибыли за 2 года максимум.
  2. Принудительными работами. Отличительной особенностью является то, что у организации отбирают право на ведение той или иной деятельности. Точнее, табу накладывается на нарушителя. Чаще всего — на руководителя организации. Максимальная продолжительность наказания — 2 года для работ и 3 — для ограничений деятельности.
  3. Арестом на полгода.
  4. Тюремным заключением. Оно обычно сопряжено с ограничением в ведении той или иной деятельности. Лимиты наказания точно такие же, как и с принудительными работами.

Каждый должен знать, что будет, если не платить налоги. Помимо указанных наказаний, организации сталкиваются с пеней. Поэтому увеличение выставленных счетов все равно имеет место.

Особые случаи

Но есть и еще один вариант развития событий. Чем грозит неуплата налогов? По установленным правилам, если данное деяние совершается по предварительному сговору или в больших (особо крупных) размерах, наказание назначается более жесткое. Оно чем-то напоминает ответственность физических лиц за аналогичное деяние.

Соответственно, можно столкнуться с:

  1. Денежными выплатами. Штрафы выставляются до полумиллиона. Можно также лишиться дохода за 3 года.
  2. Принудительными работами максимум на 5 лет. Дополнительно руководителя организации или предпринимателя могут лишить возможности вести ту или иную деятельность, а также занимать конкретные должности. Подобная мера продолжается не больше 3 лет.
  3. Тюремным заключением. Вместе с ним накладывается табу на деятельность. Продолжительность наказаний — до 36 месяцев включительно.

Отсюда следует, что налогоплательщики сталкиваются с приблизительно одинаковыми последствиями. Но с небольшой оговоркой. Какой именно?

Освобождение от ответственности

Дело в том, что далеко не всегда приходится задумываться, что будет, если не платить налоги. В России уголовное наказание иногда удается миновать. Относится эта особенность ко всем налогоплательщикам.

Согласно установленным правилам, если ИП, организация или просто гражданин самостоятельно закрыл долг и оплатил пени в полном размере, можно не бояться ответственности. Но распространяется подобная поблажка лишь на случаи, когда нарушение совершается впервые.

Отныне понятно, чем грозит неуплата налогов. На практике чаще всего граждане сталкиваются именно с пенями. А вот уголовная ответственность наступает не так часто. Во всяком случае у физических лиц. И это не может не радовать.

Платить налоги нужно всем гражданам. В некоторых случаях судебные приставы изымают имущество, за которое не платят. Об этом должен помнить каждый налогоплательщик.

В 2017 году в России в силу вступает новая мера наказания за неуплату налогов. Граждане, которые не оплатили вовремя транспортный, имущественный или земельный налог, будут оштрафованы. Сумма платежа составит 20 % от выставленного налога.

Какая ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Уклонение от уплаты налогов — это деяние, которое может повлечь много неприятных последствий. Какие сборы обязан уплачивать гражданин в бюджет государства, какие санкции влечет уклонение от уплаты налогов физическими лицами — расскажем в нашей статье.

Законодательные основы

Статья 57 Конституции РФ обязывает уплачивать законно установленные налоги и сборы. Основным законом, регулирующим порядок уплаты фискальных сборов, является Налоговый кодекс. Он регулирует налогообложение и организаций, и простых граждан. В нем же прописана ответственность за уклонение от уплаты налогов. Поскольку все аспекты налоговых правонарушений прописаны в НК РФ, неуплата налогов КОАП РФ не регулируется. Кроме того, неуплата налогов физическим лицом в крупном и особо крупном размерах может повлечь уголовную ответственность в соответствии с Уголовным кодексом.

Это важно знать:  Проверить наличие ограничений на автомобиль

Какие налоги обязано уплачивать физическое лицо

Все физлица при получении дохода уплачивают НДФЛ (подоходный налог). Обычно ставка составляет 13 %, а сумму платежа удерживает работодатель. Но в некоторых случаях физлицо должно самостоятельно рассчитать НДФЛ, уплатить его в бюджет и сдать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. Такая обязанность возникает при получении следующих доходов:

  • поступления от продажи или сдачи в аренду имущества;
  • выигрыши и призы;
  • выплаты наследникам авторов произведений литературы, искусства, науки;
  • иные поступления от других физлиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами.

Если у гражданина имеется в собственности имущество, то он уплачивает имущественные налоги:

  • на транспорт;
  • на землю;
  • на недвижимость (квартиры, земельные участки, дома).

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом в соответствии с НК РФ

Уклонение от уплаты налога выражается в осознанном неперечислении налогового платежа в бюджет РФ. НК РФ предусматривает следующие меры воздействия на неплательщика:

  • начисление пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки;
  • начисление штрафа в размере 20 %. Применяется, если налогоплательщик не только не уплатил налог (НДФЛ), но и предоставил искаженные сведения в отчетности (или не предоставил отчетность вовсе);
  • принудительное взыскание недоимки, пеней и штрафов.

Какое наказание за неуплату налогов физическим лицом предусматривает УК РФ

Кроме административной ответственности, за уклонение от уплаты налогов и сборов предусмотрена уголовная ответственность. Она может быть применена в соответствии со статьей 198 УК РФ. Применяется она к физическим лицам (ИП), выплачивающим вознаграждения работникам и обязанным в связи с этим уплачивать НДФЛ и страховые взносы с этих выплат.

Ответственность применяется при неуплате платежей в бюджет посредством непредоставления налоговой декларации или включения в нее заведомо ложных сведений. Для применения статьи 198 УК нарушение должно быть совершено:

  • в крупном — неуплата более 2,7 млн руб. единовременно или более 900 000 руб. в течение трех лет, если сумма неуплаченных сумм превышает 10 % общей суммы исчисленных налоговых платежей;
  • или особо крупном размере — неуплата 13,5 млн руб. единовременно или более 4,5 млн руб. в течение трех лет, если сумма неуплаченных сумм превышает 20 % общей суммы исчисленных налоговых платежей.

Уголовное наказание предусматривает не только штрафы, но и принудительные работы, а также лишение свободы: при крупном размере — до одного года, при особо крупном — до трех лет.

Действия налоговой при неуплате налогов

Принудительное взыскание недоимки и штрафных санкций по фискальным сборам у физического лица возможно только в судебном порядке. До обращения в суд ИФНС направляет должнику требование об уплате задолженности с указанием суммы долга и срока погашения. Если плательщик требование проигнорирует, то налоговики обратятся в суд.

Взысканию в судебном порядке подлежит задолженность физлица, превышающая 3000 руб. При вынесении решения о взыскании долга у физлица события могут развиваться следующим образом:

  • направляется исполнительный лист на взыскание работодателю (если задолженность менее 25 000 руб.);
  • накладывается арест на денежные средства должника на банковских счетах;
  • выявляется и реализуется иное имущество поставщика и вырученные суммы идут на погашение налоговых долгов.

Что делать, если налоговая подала в суд за неуплату налога

В первую очередь нельзя игнорировать исковое заявление и не являться в суд. Судебное решение может быть вынесено и в ваше отсутствие, без учета вашего мнения. Кроме налоговых долгов, с неплательщика взыскиваются судебные издержки ИФНС.

Даже после подачи искового заявления можно погасить задолженность добровольно. В этом случае можно будет обратиться в инспекцию и в суд с ходатайством о снижении штрафных санкций. Как правило, в этом случае суд идет навстречу ответчику и снижает суммы штрафов.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?

Неуплата НДФЛ — ответственность за это нарушение несут как выгодоприобретатели, так и лица, от которых физические лица получают доходы. В данной статье мы поговорим о том, к какой ответственности могут быть привлечены налогоплательщики и можно ли ее избежать.

Объект и налоговая база НДФЛ

В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом. Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41).

Применительно к НДФЛ, согласно ст. 210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ. Здесь подразумевается, что если некая сумма налога задержана организацией или предпринимателем, то за время задержки он может ее пустить в оборот и получить доход. За это деяние и предусмотрено наказание в НК РФ.

Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.

Подробнее о налоговой базе по НДФЛ читайте в статье «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Предусмотрена ли ответственность юридических лиц и ИП за неуплату НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

К индивидуальным предпринимателям и нотариусам (адвокатам), имеющим частную практику, за неуплату (или просрочку уплаты) авансовых платежей в течение налогового периода согласно п. 9 ст. 227 НК РФ также может быть предъявлено требование об уплате пени.

Часть доходов, являющихся объектом налогообложения по ст. 209 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Ненадлежащее исполнение налоговым агентом обязанности по уплате удержанного за счет дохода налогоплательщика налога к налогоплательщику отношения не имеет.

Однако если налоговый агент не удержал налог из дохода налогоплательщика при наличии этой обязанности, за неуплату НДФЛ к ответственности может быть привлечен и сам налогоплательщик. Правда, не во всех случаях.

Когда налогоплательщик не привлекается к ответственности за неуплату НДФЛ

Прежде всего, следует упомянуть п. 5 ст. 226 НК, который вменяет налоговому агенту в обязанность по окончании отчетного года уведомить налогоплательщика в 2-месячный срок — не позднее 1 марта следующего года. Решение о применении штрафа к налогоплательщику принимается налоговым органом при соблюдении условий, установленных ст. 109 НК РФ. В ней сказано, что, помимо события правонарушения (неуплаты налога), необходима вина налогоплательщика. То есть не всегда правомерен тезис о том, что за неуплату НДФЛ ответственность налогоплательщика неизбежна.

  • при выплате дохода НДФЛ не был удержан;
  • налогоплательщик узнал об этом факте после истечения срока по уплате НДФЛ и представления налоговой декларации.

Установленное надлежащим образом обстоятельство, что налогоплательщик не знал о неудержании с него НДФЛ, является доказательством его безвинности. А это в силу п. 2 ст. 109 считается самостоятельным и достаточным доводом для невзыскания штрафа, установленного ст. 122 НК РФ. Однако Минфин России не делает в этом случае однозначного заключения, а только указывает, что при образовавшейся в подобных обстоятельствах неуплате НДФЛ ответственность назначается с учетом наличия вины. В связи с этим, если есть основания считать, что его отношения с экономическим субъектом могли привести к возникновению объекта налогообложения, физическому лицу все же следует побеспокоиться о получении справки 2-НДФЛ. Либо необходимо иным применимым к конкретным обстоятельствам способом удостовериться в отсутствии обязанности по уплате НДФЛ.

О том, какие доходы не надо облагать подоходным налогом, можно узнать из статьи «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2016–2017 гг.)».

Какие санкции предусмотрены за несвоевременную уплату НДФЛ

Неуплата НДФЛ физическим лицом вкупе с отсутствием декларирования налога в установленных законом случаях влечет за собой ответственность в виде штрафа, предусмотренную ст. 122 НК РФ.

Согласно ст. 229 НК РФ физические лица не позднее 30 апреля по окончании налогового периода обязаны подать налоговую декларацию:

  • по доходам от предпринимательской деятельности;
  • по вознаграждениям по трудовым договорам, от продажи имущества, любого иного прироста имущества, являющегося объектом налогообложения по НДФЛ, от налоговых агентов и лиц, ими не являющихся, при условии, что НДФЛ источником дохода удержан не был;
  • лица, признаваемые налоговыми резидентами, — при получении доходов из зарубежных источников.

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Это важно знать:  Штраф за парковку на месте для инвалидов: что значит парковочное место для инвалидов, наказание, размер штрафа, эвакуируют ли машину?

Неосведомленность физического лица о наличии и размере обязательства по уплате НДФЛ может оказаться весьма неприятным сюрпризом, так как налоговым органом будет предъявлена к единовременной уплате недоимка, пени и, возможно, штраф.

Что будет за неуплату подоходного налога налоговым агентом

Налоговые агенты ежемесячно начисляют налог по облагаемым по ставке 13% доходам нарастающим итогом с начала года. Своевременное выявление обязанности по уплате НДФЛ и исполнение срока по его платежу важно с точки зрения размера убытков для экономических субъектов, являющихся налоговыми агентами по НДФЛ.

Помимо взыскания недоимки и пени (п. 1 ст. 46 НК РФ), ст. 123 НК РФ в редакции закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ дает налоговому органу основания налагать на налоговых агентов штраф не просто за неуплату налога, а даже за задержку уплаты, например на один день. Соответствие этой нормы законодательно установленным принципам налогообложения (соразмерности размера ответственности и материального вреда бюджету и др.) в судебном порядке не проверялось. Налоговые и судебные органы могут уменьшить размер штрафа на основании подп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

Например, организация осуществляет розничную торговлю и выдает зарплату за счет денежных средств в кассе, полученных наличными от покупателей. НДФЛ уплачивается в течение 2–3 дней после выплаты дохода.

Пример размера штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ налоговым агентом

Неуплата налогов в РФ: Детальный анализ видов ответственности

Виды ответственности за неуплату налогов в РФ для физических и юридических лиц предусмотрены НК и УК РФ.

Налоговая ответственность накладывает полную выплату недоимки по налогам, штрафам, пени.

Уголовная ответственность обязывает выплатить сумму недоимки, крупных штрафов, пени. Налогонеплательщик может быть арестован либо лишен свободы, что не освобождает его от выплаты задолженности.

Содержание этой статьи:

Ответственность

Виды ответственности за неуплату налогов в РФ, установленные Налоговым и Уголовным Кодексами следующие:

  1. административная (выплата всех денежных задолженностей);
  2. налоговая (исключительно финансовые санкции, покрытие недоимки, выплату начисленных пени и штрафов);
  3. уголовная (компенсация вреда, ограничение свободы).

Важно: привлечение лица к ответственности (статья 106) за недоимку выплат денежных средств в бюджет, не освобождает его от выплаты необходимой суммы (согласно статье 108 НК п. 5).

Ответственность за неуплату налогов несут как физические (граждане, в т. ч. ИП, согласно статье 9 НК), так и юридические лица (генеральный директор, главный бухгалтер, учредители предприятия).

Срок давности

В соответствии со ст. 113 НК привлечение лица (физического, юридического) к ответственности имеет срок давности – три года. В течение этого срока налоговый орган вправе привлечь лицо к взысканию за недоимку.

Уклонение от выплат

Ответственность за неуплату налогов возникает в результате полной либо частичной невыплаты в случаях:

  • умышленно заниженной налоговой базы налогового бремени;
  • неверного исчисления;
  • других действий либо бездействий.

Взыскание за неуплату (частичную невыплату) сбора (согласно статье 122 п. 1, 3):

  • правонарушение по неосторожности (статья 110 НК пункт 3) — штраф за невыплату налогов 20% от общей недоимки;
  • умышленное правонарушение (статья 110 пункт 2) — штраф за невыплату налогов 40%.

Важно: сотрудничество с фирмами-однодневками относится к умышленному отклонению от выплат.

Размеры невыплат

Исчисление задолженности производится по всем неуплаченным сборам, либо единственного.

Крупный

Для физических лиц — сумма неплатежа достигает 600 тысяч в течение 3 лет, если недоимка будет превышать 10% от невыплаченной суммы или 1 млн 800 тыс. руб.

Для юридических лиц — неуплата достигает 2 млн в течение 3 лет, если недоимка превышает 10% от суммы или 6 млн руб.

Особо крупный

Для физических лиц — от 3 млн в течение 3 лет, если невыплаты будут превышать 20% от суммы или более 9 млн руб.

Для юридических лиц — более 10 млн в течение 3 лет, если задолженность более 20% от суммы или более 30 млн руб.

Невыплаты физическим лицом

Главный налог, который должен быть внесен в бюджет физическим лицом, ИП в РФ — это подоходный, он оплачивается со всего совокупного дохода.

Важно: для граждан (в том числе ИП) ставка составит — 13%, если общий совокупный годовой доход не выше 512 тысяч рублей.

За наемных рабочих подоходные перечисления в бюджет вносит работодатель, предварительно удержав его из заработной платы.

Важно: при получении совокупного годового дохода более 512 тысяч руб. ставка составляет — 23%.

Все остальные сборы физическим лицом должны перечисляться лично:

Предоставление декларации

До 1 апреля следующего года за отчетным физическим лицом (получившим доход от сдачи в аренду имущества, продажи имущества и т. д.), ИП должна быть сдана декларация о полученных доходах. До 1 декабря необходимо оплатить начисления.

Если декларация не была сдана в срок, накладывается денежное взыскание в объеме 5% от неуплаченного сбора (согласно 119 НК РФ).

Наказание за неуплату

За невнесение платежа в срок начисляются пени по формуле:

сумма недоимки х количество дней просроченного срока х 1/300 ставка рефинансирования.

По истечении 6 месяцев со дня просрочки платежа более 3 тысяч рублей, налоговая инспекция вправе отправить документы в суд на взыскание задолженности, в том числе пени и штрафы.

В этом случае может быть наложен арест на имущество, банковские счета.

Важно: взыскать задолженность с физических лиц инспекция может только по решению суда.

Уголовное наказание

Неуплата либо неполная уплата платежа физическим лицом, в том числе ИП влечет уголовное наказание (согласно статье 198 УК).

Важно: согласно статье 108 НК пункта 6, лицо, обвиняемое в правонарушении, не считается виновным, пока его вина не будет доказана. Предполагаемый обвиняемый не должен доказывать свою невиновность в налоговом правонарушении, сбор доказательств ложится на налоговые органы.

Наступает уголовная ответственность в случаях наличия задолженностей (от 600 тысяч рублей) или в особо крупных размерах (больше 3 млн).

  1. штрафные санкции от 100 — 300 тыс. (задолженность в крупном размере), в случаях особо крупного размера от 200 – 500 тыс.;
  2. арест сроком от 4 – 6 месяцев;
  3. ограничение свободы до 1 года, либо до 3 лет, в случаях особо крупного размера.

Важно: если правонарушение было совершено впервые, то виновное лицо могут освободить от уголовного наказания, в случае, если задолженность по платежу (в том числе штраф, пени) уплачены в полном объеме.

Невыплаты юридическим лицом

Если предприятием в установленный срок не предоставлена декларация по подоходному налогу и не внесены денежные средства по сбору на прибыль, то обязательства несет руководитель и главный бухгалтер.

К уголовному наказанию могут быть привлечены не только директор и главный бухгалтер, но и сотрудники, имеющие полномочия подписывать отчетную документацию.

Также несут наказание лица, которые фактически исполняют обязанности директора (руководителя) или главбуха.

Учредители предприятия, являющимися соучастниками преступлений, также могут быть привлечены к уголовному наказанию.

Должностные лица, имеющие полномочия подписывать первичную документацию, принимающие участие в обналичке денежных средств, также могут быть подвержены уголовному взысканию, как пособники преступления.

Уголовное наказание

Согласно УК РФ, особую опасность составляют правонарушения:

  • содеянные лицами, группой лиц по предварительному сговору (статья 35 УК);
  • недоимка в особо крупных размерах (согласно статье 199 УК).

Правонарушения по предварительному сговору, совершенные должностными лицами, которые решили заранее сокрыть имущество, выручку, документы, совершили фальсификацию документов и т. д. для уменьшения исчисляемых платежей караются намного строже.

Различные преступления, которые были совершены отдельными должностными лицами не квалифицируются как предварительный сговор.

Если неуплата превышает 2 млн либо имеет показатель более 10% от общей суммы начисления, либо более 6 млн рублей за определенный период, то таковые относятся к крупному размеру.

Если невнесенные платежи составляют 10 млн и превышают 20% либо превышают 30 млн рублей за период, квалифицируется как особо крупный размер.

Недоимка рассчитывается за период (согласно ст. 199) как за 3 года подряд, так и за отдельно взятый налоговый период.

Для исчисления требуется суммировать все невнесенные денежные средства за необходимый (расчетный) период. В расчет берутся начисления по сборам, сроки уплаты по которым истекли, согласно НК.

  • наложение штрафа в размере 100 — 300 тыс.;
  • удержание зарплаты или другого дохода виновного лица от 1 до 2 лет;
  • выполнением принудительных работ, сроком до 2 лет;
  • взятием под арест, до полугода;
  • ограничения свободы до 2 лет.

При назначении наказания по выполнению принудительных работ, либо связанное с ограничением свободы может быть наложен запрет участвовать в предшествующей деятельности либо занимать указанную должность на три года.

В случаях образования долгов в особо больших объемах либо совершенного преступления по предварительному сговору, взыскание будет существенно строже:

  • штраф от 200 до 500 тыс.;
  • удержание зарплаты, другого получаемого дохода до 3 лет;
  • выполнение принудительных работ, до 5 лет;
  • ограничение свободы до 6 лет.

back to menu

Уклонение от уплаты налогов 199УК

Уклонение от уплаты налогов 199УК

Неуплата налогов в РФ: Детальный анализ видов ответственности

Это важно знать:  Сделка купли продажи недвижимости как происходит

Что грозит за неуплату налогов?

Юридические и физические лица обязаны вовремя платить налоги – это прописано в законе. Но не все спешат исполнять свои обязательства. Если налогоплательщик умышленно или случайно проигнорировал или просрочил выплаты, он считается правонарушителем и должен понести наказание.

В статье мы расскажем о том, что грозит за неуплату налогов организациям и простым гражданам.

Ответственность за неуплату налогов

За нарушение налоговых требований законодательство предусмотрело 3 вида ответственности: налоговую, административную и уголовную. Рассмотрим каждую санкцию подробнее.

Налоговая ответственность

Согласно ст. 107 НК РФ, ответственности за неуплату налогов подлежат юридические лица и обычные граждане в возрасте 16 лет.

Привлечение организации к налоговой ответственности не исключает возможности наложения на руководителя административных или уголовных санкций.

Данные карательные меры предполагают наказание “рублем”, то есть штрафы, которые назначаются плательщику по решению налогового органа, выявившего нарушения. Основные виды правонарушений, за которые грозит налоговая ответственность, перечислены в НК РФ:

  • ИП или организация работает без постановки на учет в ИФНС;
  • плательщик допустил серьезные нарушения правил исчисления доходов и расходов, объектов налогообложения;
  • непредоставление в ИФНС сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
  • полная или частичная неуплата налогов;
  • нарушение требований закона об удержаниях из дохода;
  • отказ в предоставлении документов или сведений о налогоплательщике. Может выражаться в форме официального отказа предоставить затребованные налоговиками бумаги или в форме уклонения от исполнения запроса.

Административная ответственность за неуплату налогов

К этому виду ответственности могут привлекаться только должностные лица организаций. Субъектами правонарушения не могут быть частные граждане и ИП – речь идет только о лицах, наделенных функциями распоряжения и управления имуществом, ведения отчетности.

Административной ответственности за неуплату налогов подлежат только должностные лица организаций.

Самыми распространенными административными проступками в сфере налогообложения являются следующие:

  • нарушение сроков постановки на учет в ИФНС. Любая организация обязана встать на учет в налоговый орган в течение 10 дней с момента госрегистрации. Если требование не соблюдено, должностное лицо этой фирмы подлежит ответственности по ст. 15.3 КоАП РФ, что не исключает применения налоговой санкции к самому предприятию;
  • нарушение сроков сдачи отчетности. Проступок попадает под квалификацию ст. 15.5 КоАП РФ. Виновным будет главный бухгалтер или иное должностное лицо, на которое возложена функция предоставления декларации в ИФНС;
  • отказ предоставить налоговикам документы. Сущность нарушения – необоснованный отказ плательщика предоставить бумаги, необходимые сотрудникам ФНС для проведения проверки. Административное дело возбуждается и в том случае, если документы были переданы, но несвоевременно или с некорректными данными;
  • серьезные нарушения правил бухгалтерского учета. Несоблюдение положений Закона «О бухгалтерском учете» относительно оформления финансовых документов. В случае некорректного заполнения отчетности в отношении должностного лица возбуждается дело по статье 15.11 КОАП РФ.

Уголовная ответственность

За неуплату налогов также можно попасть под статьи УК РФ:

  • ст. 198 – уклонение физического лица;
  • ст. 199 – уклонение юридического лица;
  • ст. 199.1 – неперечисление удержаний в доход государства налоговым агентом.

К этому виду ответственности можно привлечь лицо в возрасте от 16 лет, не имеющее психических отклонений.

Субъектом преступления может стать любой дееспособный гражданин в возрасте от 16 лет.

Чтобы инициировать уголовное расследование, ИФНС обязана направить сведения о неуплате в следственные органы в течение 10 суток со дня выявления нарушения. После проведения проверки правоохранители выносят постановление о возбуждении уголовного дела либо об отказе в возбуждении.

Наказание за неуплату налогов

Уклонение от внесения обязательных платежей в бюджет государства карается санкциями разной степени тяжести. Их инициатором может выступать налоговый орган или суд.

Для физических лиц

К физическим лицам применяются следующие виды наказания за неуплату налогов:

  • пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (минимум 1 тыс. руб.);
  • штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в сумме заработной платы виновного за период 1-2 года;
  • арест длительностью от 4 до 6 месяцев;
  • принудительные работы от 1 до 3 лет;
  • ограничение свободы на период до 3 лет.

Сам факт отсутствия платежа в бюджет – не повод для привлечения к ответственности. Но если неплательщик будет игнорировать требования ФНС, а сумма неуплаты будет расти, судебных разбирательств не избежать.

Максимальная ответственность ждет нарушителя с умышленной суммой недоимки в особо крупном размере (более 9 млн руб.).

Мера наказания за неуплату налогов зависит от тяжести проступка.

Для юридических лиц

В отношении юридического лица будут применены санкции, если оно уклоняется от уплаты налогов прямо (вообще не платит) или косвенно (к примеру, занижая реальную прибыль).

Чтобы определить, кто из сотрудников повинен в неперечислении налоговых выплат, необходимо изучить внутреннюю документацию фирмы: должностные инструкции и трудовые соглашения.

Если основной работник, деятельность которого связана с уплатой налогов, ушел в отпуск, а его обязанности временно исполняет другое лицо, именно оно будет привлечено к ответственности. Если учредитель содействовал сокрытию прибыли – накажут и его.

Предусмотрены следующие виды ответственности:

  • пени;
  • штраф от 100 до 500 тыс. руб. или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
  • принудительные работы длительностью до 5 лет;
  • запрет на работу в определенной должности сроком до 3 лет;
  • арест;
  • ограничение свободы на период до 6 лет.

Самое тяжкое наказание последует в случае, если группа сотрудников намеренно уклоняется от внесения платежей или проводит в сговоре мошеннические операции, повлекшие необоснованное уменьшение налоговой базы для фирмы.

За групповое преступление по неуплате налогов наказание будет жестче.

Неуплата налога на прибыль

Для физических лиц это не что иное, как подоходный налог (НДФЛ). Это основной вид налога, который обязаны платить граждане со всех доходов, полученных за год.

Ставка подоходного налога составляет от 9% до 35%.

Согласно ст.217 НК РФ, НДФЛ облагаются следующие виды доходов:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее определенного срока;
  • от сдачи имущества в наем;
  • доходы, полученные за пределами РФ;
  • разного роды выигрыши (например, лотерея);
  • другие виды доходов.

Если вы официально трудоустроены, подоходный налог платит за вас работодатель. Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты НДФЛ ложится на ваши плечи.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года, необходимо заполнить и передать в отделение ИФНС по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму.

Если вы не желаете делиться с государством, готовьтесь к неприятным последствиям со стороны контролирующих госорганов. За неподачу декларацию о доходе полагается штраф в размере 5% от суммы налога. Если просрочка составляет больше 180 дней, штраф увеличится до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже как 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый месяц просрочки.

Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении сделки (нотариус, Росреестр, ГИБДД).

Не пытайтесь обмануть налоговую – все сделки фиксируются и передаются налоговикам.

За неуплату НДФЛ в срок начисляется пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ от суммы долга за каждый день просрочки. Кроме этого, налоговая начнет выяснять, умышленно или нет вы уклоняетесь от выплат:

  • если это случилось неумышленно (например, вы ошиблись в расчетах), штраф составит 20% от суммы долга. Его можно и вовсе избежать в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого требуется сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию;
  • если вы нарушили закон умышленно, заплатить 40% от начисленного налога.

Организации, ИП и простые граждане обязаны платить налоги в установленные законом сроки. Если вы нарушили это правило, вас накажут. В зависимости от тяжести проступка и юридического статуса неплательщика, его могут привлечь к административной, налоговой или уголовной ответственности.

Не следует хитрить и пытаться обмануть государство – афера все равно раскроется, а вас ждет внушительный штраф или тюремный срок.

Статья написана по материалам сайтов: fb.ru, how2get.ru, nalog-nalog.ru, yurface.ru, pravoved.ru.

»

Предыдущая
ДругоеОстекление балкона - перепланировка квартиры. Как узаконить через суд?
Следующая
ДругоеОтветственность за незаконную перепланировку: особенности составления жалобы
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector