+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Счет-фактура и товарная накладная ТОРГ-12: зачем нужны, есть ли между ними разница, а также чем один документ отличается от другого, в том числе по сроку хранения?

Для произведения расчёта по оплате оказанных услуг или поставленного товара между предприятиями или с ИП оформляется сопутствующая документация. Продавцом покупателю выставляется счет на оплату. При выгрузке товара – счет-фактура (при условии, что продавец оплачивает налог на добавленную стоимость).

Счет на оплату – это первичный документ, который выставляется покупателю поставщиком услуг или товара. Он имеет одинаковое значение по отношению ко всем участникам сделки. Функция счета – предварительное соглашение о переводе указанных в нем денежных средств. Оформляться может и индивидуальным предпринимателем, и предприятием.

На основе выставленного счета продавцом плательщику, последним оформляется платежное поручение. Для поставщика, а в дальнейшем получателя денежных средств роль документа заключается:

  • в занесении информации о пункте их получения;
  • в сохранении на протяжении определенного количества времени информации о наименовании товара или услуги, количестве и денежной ценности.

Счет – не обязательный подотчетный бухгалтерский документ, так как реквизиты и наименование также могут содержать в себе др. документы.

Счет-фактура – типовой платежный документ, выставляемый покупателю продавцом за выполненные услуги или поставленный товар. Данный документ необходим в целях предъявления суммы налога на разницу между стоимостью товаров и услуг, произведенных компанией, в налоговые органы, для получения вычета.

Функция счет-фактуры состоит в доказательстве прав стороны, оплачивающей налог на добавленную стоимость (НДС) и получения по нему вычета.

Если будет выявлена ошибка в бланке со стороны плательщика налога, НДС возврату не подлежит.

Содержание

Нормативная база

Счет оформляется для предварительного соглашение о переводе указанных в нем денежных средств за услугу или товар. Счет выставляется как при наличии договора, так и без. Направляется покупателю с помощью электронной почты или передается лично в руки.

Типового бланка счета на данный момент не существует, а предшествующий бланк по форме №868 устарел. Поэтому предприятия самостоятельно осуществляют их разработку.

Счет должен содержать следующие реквизиты:

  1. Информацию о банковском счете поставщика, на который должна поступить оплата.
  2. Наименование предприятия или ИП, осуществляющего поставку, и юридический адрес.
  3. Дата и № счета.
  4. Основная информация о договоре, послужившим основанием к выставлению счета.
  5. Наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма.
  6. Сумма НДС.
  7. Подписи ответственных сторон.

Поставщик оформляет два счета на оплату:

  1. Для покупателя в целях оплаты.
  2. Для бухгалтерии собственной организации.

Срок хранения в архиве данного документа, выставленного покупателем – пять лет.

Счет-фактура – важный документ для покупателя (уплачивающего НДС), предоставляющий возможность получения вычета по этому налогу. Счет-фактура:

  • не является первичным документом;
  • не подтверждает факт передачи товаров;
  • не подтверждает факт оказания услуг.

Вышеперечисленное следует из ФЗ «О бухгалтерском учете», НК РФ.

Правила заполнения и оформления счет-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ.

Счет-фактура на продажу должен содержать следующие реквизиты:

  • дата и № счета документа;
  • реквизиты обоих сторон-участников сделки: ИНН, место расположения, наименование;
  • пункт доставки или отгрузки товара;
  • уникальный признак государственного контракта или договора (если таковой имеется);
  • наименование оказанных услуг или поставленного товара, стоимость товарной единицы и общая сумма;
  • сумма НДС;
  • № грузовой таможенной декларации и страна производитель;
  • код вида товара по единой Товарной номенклатуре Евразийского экономического союза;
  • подписи ответственных сторон.

Налоговый инструмент

Счет с налогом на добавленную стоимость не имеет унифицированный формы. Бланки данных счетов разрабатываются каждой организацией самостоятельно. Никаких особых тонкостей нет. Содержание реквизитов идентично любому другому счету на оплату.

Составление счета на оплату без налога на добавленную стоимость происходит в интересах поставщика. В практике часто возникает следующая ситуация: покупатель, оплачивая услугу или товар по договору без предоставленного счета, вносит оплату с учетом НДС. При наличии же счета, в котором четко прописано «не облагается НДС», возможность допустить ошибку при оплате сводится к минимуму.

Таблица образца счета на оплату без НДС заканчивается внесением в строку «Итого» общей суммы.

Под таблицей прописывается (прописью) общая сумма с добавлением выражения «Без НДС».

Сравнительная характеристика

Предприятия и ИП, являющиеся плательщиками НДС, применяют счёт-фактуру. Необходимость данного документа заключается не в оперативности выплат, а в доказательстве того факта, что сборы выплачены полностью, что в свою очередь предоставляет возможность удержать НДС с плательщика.

Отличительные особенности

Счет и счет-фактура – два разных документа. Они создаются с одной целью, но несут разный смысл. Различие документов заключается в следующем:

  1. Счет необходим стороне покупателя для оплаты указанной договором суммы. Для этого в нем прописываются все необходимые реквизиты.
  2. Счет-фактура отражает операции в налоговом учете. Ее необходимость заключается в получении возможности на вычет по НДС.

Наличие основных сходств

Основные соответствия между счетом и счет-фактурой приведены в таблице ниже:

Разница в накладных

Если в накладных, отданных покупателю и оставшихся у поставщика, содержится разная информация о количестве и окончательной цене уже проавансированного товара, то, как только это разночтение обнаружится, отношения между партнерами почти сразу достигнут «точки кипения». Так какой же накладной отдать в такой ситуации предпочтение?

При этом начиная с 2013 года у бизнесменов есть возможность разработать собственный бланк накладной, взяв за основу, например, ту же форму № ТОРГ-12. Однако в данном случае необходимо, чтобы разрабатывающая собственную накладную компания выполнила два условия.

«Нестандартные» документы следует согласовать с контрагентами, которым предстоит на его основании принимать товар. Например, удобнее, если предложенная компаньоном форма накладной будет оформлена как приложение к договору поставки.

Первое – документ должен обязательно содержать реквизиты, которые установлены частью 2 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ. Сюда относятся название документа и дата его составления, наименование продавца (организации, составившей накладную), содержание процедуры, в связи с выполнением которой составлен документ, количество и стоимость товара (они должны совпадать с данными счета-фактуры), должность лица, совершившего сделку, и его подпись с указанием Ф. И. О. Или можно воспользоваться универсальным передаточным документом, который изначально объединяет в себе и накладную, и ТТН, и акты (Письмо ФНС России от 21 октября 2013 г. № ММВ-20-3/96@). Есть и другое обязательное требование для компаний, сделавших выбор в пользу самостоятельно разработанной накладной: форма такого документа должна быть утверждена приказом руководителя и значиться в учетной политике предприятия.

Кроме того, из собственного опыта могу порекомендовать, что такие «нестандартные» документы следует согласовать с контрагентами, которым предстоит на его основании принимать товар. Например, удобнее, если предложенная компаньоном форма накладной будет оформлена как приложение к договору поставки.

Но вернемся к нашему вопросу разночтения в документах. Что греха таить, на практике довольно часто складывается такая ситуация, когда продавец отгрузил товаров меньше, чем он заявил в накладной. Впрочем, если сам поставщик это признает, то в этом нет ничего страшного (покупатель может попросить партнера исправить «первичку», либо самостоятельно зафиксировать расхождения в акте ТОРГ-2). Но если поставщик намерено искажает данные в накладных, причем не в обеих, а лишь в той, которая находится у него, и все для того, чтобы скрыть недопоставку уже проавансированного покупателем товара, то на мирное решение вопроса рассчитывать не приходится. Скорее всего, урегулированием инцидента придется заниматься арбитражным судьям. Именно так произошло с двумя компаниями из Санкт-Петербурга, подписавшими контракт о поставке стройматериалов.

Оплаченная недопоставка

Между двумя предприятиями был заключен договор поставки, по условиям которого продавец принимал на себя обязательства по заказу покупателя передать в собственность последнего строительные материалы, а покупатель должен был принять этот товар и оплатить его. Согласно одному из пунктов контракта, поставка осуществлялась отдельными партиями, за которые заказчик должен был вносить предоплату (не позднее 5 банковских дней с даты получения счета).

Однако, поскольку по прошествии приличного промежутка времени допоставки так и не последовало, заказчик направил в адрес компаньона претензию с требованием возвратить около четырех с половиной миллионов аванса. И когда время, отведенное поставщику для ответа, истекло, заказчику ничего не оставалось, как обратиться в арбитражный суд с иском о взыскании излишне перечисленного аванса, а также процентов за пользование чужими деньгами.

Доказательной силы не имеет

В зале суда представитель истца представил арбитрам платежные поручения, товарные накладные, оформленные по форме № ТОРГ-12, а также акты сверок, составление которых предусмотрено договором. Согласно указанным документам, заказчик перечислил поставщику более девяноста семи миллионов рублей, а последний передал покупателю товар на значительно меньшую сумму. В свою очередь, ответчик-продавец ссылался на «свои» накладные: согласно документам, в адрес покупателя был поставлен товар на сумму гораздо большую, чем аванс, около ста десяти миллионов рублей.

Внимательно проверив все документы, арбитры сочли, что представленная ответчиком «первичка» не соответствует требованиям бухгалтерского учета. Судьи напомнили, что в силу пункта 1 статьи 9 Закона о бухучете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению документом, на которых, собственно, и ведется учет. Согласно правилу, изложенному в пункте 1.2 Постановления Госкомстата России от 25 декабря 1998 года № 132, к таким документам относится и товарная накладная по форме № ТОРГ-12, к оформлению которой предъявляются четкие требования, несоблюдение которых, по сути, делает бумагу недействительной и, соответственно, ничего не доказывающей.

Это важно знать:  Как вернуть деньги с интернет магазина мошенников

Судьи напомнили, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению документом, на которых, собственно, и ведется учет. К таким относится и товарная накладная по форме № ТОРГ-12, к оформлению которой предъявляются четкие требования, несоблюдение которых, по сути, делает бумагу недействительной.

Покупатель всегда прав

Впрочем, провал в первых двух инстанциях не охладил пыл ответчика, и представители продавца решили обратиться в кассацию. В оформленной им жалобе было указано на отсутствие у покупателя задолженности перед истцом. Они утверждали, что факт приема товара на спорную сумму подтвержден подписями и печатями истца на товарно-транспортных накладных, составленных по форме № 1-Т, тогда как накладная формы № ТОРГ-12 в данном случае выступает только как приложение, поэтому поставщик и счел возможным объединить их в один документ. И, согласно этой «сводной» накладной, истец получил от поставщика товар, стоимость которого превышает сумму предоплаты по договору поставки.

Но, проверив выводы своих коллег из первой и апелляционной инстанций, окружные арбитры подтвердили их правоту. Они напомнили, что в соответствии с пунктом 3 статьи 487 Гражданского кодекса в случае, когда продавец, получивший сумму предварительной оплаты, не исполняет обязанность по передаче товара в установленный срок, покупатель вправе потребовать передачи продукции или возврата суммы предварительной оплаты за непереданный товар. Более того, согласно пункту 4 статьи 487 Гражданского кодекса, если продавец затягивает с поставкой уже оплаченной продукции, то на сумму «неотработанной» предоплаты поставщик должен за- платить еще и проценты.

Поддержали федеральные арбитры и вывод коллег о несостоятельности довода ответчика о доказанности поставки товара, превышающем сумму аванса. Судьи еще раз указали, что в рассматриваемом случае надлежащими и достаточными доказательствами приема-передачи по договору поставки являются документы первичного бухгалтерского учета, а именно – товарные накладные (форма № ТОРГ-12), оформленные в соответствии с требованиями законодательства.

Анна Мишина, для журнала «Расчет»

Бухгалтерия.ру рекомендует

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев. Журналы для бухгалтера и предпринимателя >>

Чем товарная накладная отличается от счет-фактуры?

  • Чем товарная накладная отличается от счет-фактуры?
  • Для чего нужна товарная накладная
  • Как оформить покупку у юридического лица

Счет-фактура

Счет-фактура в России — налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных — «Книга продаж». Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС. Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.

Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости — сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.

В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.

Товарная накладная

Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй — у получателя. Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.

Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.

При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ — товарно-транспортную накладную (ТТН).

Разница между счетом-фактурой и накладной

Можно выделить следующие отличия между счетом-фактурой и накладной:

— документы имеют различную форму;

— счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная — свободную;

— товарная накладная подписывается в двух экземплярах — продавцом и покупателем, счет-фактура — только поставщиком;

— данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;

— счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;

— в отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;

— на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.

Товарная накладная и счет фактура

Совет 1: Чем товарная накладная отличается от счет-фактуры?

Счет-фактура

Счет-фактура в России — налоговый документ установленного образца, который обязан оформлять продавец или подрядчик. На основании полученных счетов-фактур в компании формируется «Книга покупок», а на основании выданных — «Книга продаж». Согласно НК РФ предоставлять покупателям счет-фактуру обязаны только налогоплательщики НДС. Компании, которые находятся на УСН, не являются плательщиками данного налога и составлять счета-фактуры не должны.

Счет-фактура содержит данные о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС. Этот перечень обязателен и закреплен в НК РФ. Счет-фактура должна также содержать в себе информацию о номере и дате выписки счета, при необходимости — сумме акциза, стране происхождения товара, номере таможенной декларации.

В России назначением счета-фактуры является налоговый учет НДС. На продавца он возлагает обязанность перечислить в бюджет НДС, для покупателя служит основанием для предъявления НДС к вычету.

Товарная накладная

Накладная является первичным документом, который составляется в 2-х экземплярах и служит доказательством передачи и основанием для списания (принятия на учет) товара. Накладная должна содержать подпись и печать продавца и покупателя. Она составляется в двух экземплярах, один из них остается у поставщика, второй — у получателя. Госкомстатом утверждена унифицированная форма товарной накладной (форма № ТОРГ-12), но организация может применять свою форму.

Накладная должна содержать следующие реквизиты: наименование, номер и дату документа, наименование организации-поставщика; наименование товара, его количество и стоимость; должности ответственных лиц, их подписи и печати. Если бланк накладной не соответствует форме Торг-12, она также может быть принята к учету организацией-покупателем.

При участии в торговых операциях сторонней транспортной компании эксперты рекомендуют отказаться от формы Торг-12 и использовать другой документ — товарно-транспортную накладную (ТТН).

Разница между счетом-фактурой и накладной

Можно выделить следующие отличия между счетом-фактурой и накладной:

— документы имеют различную форму;

— счет-фактура имеет строго регламентированную форму, тогда как накладная — свободную;

— товарная накладная подписывается в двух экземплярах — продавцом и покупателем, счет-фактура — только поставщиком;

— данные документы не взаимозаменяют, а дополняют друг друга и выдаются одновременно при передаче товара;

— счет-фактура оформляется на оплату товаров и услуг, тогда как накладная выдается только при отгрузке товаров, оказание услуг оформляется актом;

— в отличии от накладной, счет-фактура не подтверждает факт передачи товара кому-либо, а только является основанием для зачета НДС;

— на основании счета-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику товара.

Совет 2: В чем разница между счетом и счетом-фактурой

Многие люди, мало разбирающиеся в бухгалтерии, думают, что счет–фактура и счет – это один и тот же бухгалтерский документ. Это мнение ошибочно. Фактически эти документы имеют прямое отношение к созданию одной и той же операции, разница существует в их назначении и оформлении.

Чем же отличаются между собой счет и счет–фактура?

Как правило, счет выписывается бухгалтером. Для этого должно быть основание – договор купли–продажи или же договор по оказанию каких–либо услуг. В данном документе указана конкретная сумма, которую плательщик обязуется перевести на расчетный счет или оплатить в кассе организации–поставщика за выполненную услугу или за конкретный товар.

Если же в договоре оговорена многоразовая услуга (раз в месяц в течение года или один раз в квартал), то данный счет может быть оформлен один раз в месяц, раз в квартал или же сразу на целый год. Как правило, счет не является бланком строгой отчетности и не регистрируется в книге продаж. Наличие счета необходимо в основном для предоплаты.

Какие данные вносятся в счет?

Данный документ представляет собой таблицу, в которой указана конкретная услуга или наименование товара, единица измерения, количество и цена за единицу товара. В конце указывается общая сумма. Также в счете обязательно должны быть указаны реквизиты исполнителя услуг куда заказчик должен перечислить деньги.

Счет–фактуру выписывает продавец или исполнитель уже по окончании выполненных работ или оказанных услуг. Предъявление этого документа является обязательным в том случае, если предприятие возмещает НДС (сумма должна быть указана в документе), т.е. находится на общей системе обложения налогом. В других ситуациях счет–фактура обычно не требуется. Если же наличие данного документа является обязательным, он должен быть оформлен в тот же период, когда была произведена сделка (оказана услуга, подтвержденная актом выполненных работ или приобретен товар, о чем свидетельствует наличие товарной накладной).

Фактически и счет и счет–фактуру бухгалтер выписывает как при оказании каких–либо услуг, так и при совершении договора купли–продажи. Разница лишь в назначении этих документов. Счет нужен покупателю для того, чтобы оплатить оказанные услуги, которые зафиксированы в договоре. Именно для этого в счете указываются реквизиты для перечисления нужной суммы денежных средств и услуги или товар, за которые данная сумма будет произведена.

Это важно знать:  Как и где оформляются ежемесячные выплаты на ребенка

Счет–фактура нужна для того, чтобы произведенная операция было отражена в налоговом учете, т.е. должен быть зафиксирован НДС по выполненной услуге или товару, которые планируется выполнить по указанной сделке.

Как правило, на счете стоит печать поставщика услуг (обязательно), тогда как в счете–фактуре ее нет. Еще одно различие между этими документами в том, что счет–фактуру необходимо передавать в налоговую инспекцию, так как этот документ является бланком строгой отчетности, счет же данной функции не имеет.

Чем товарная накладная отличается от счет-фактуры?

Счет-фактура дается с товаром, нужна тем, кто платит налог на НДС.

Накладная — для выдачи/получения товара непосредственно. По ней ведется учет принятого товара. Предприниматель, продавший товар, должен выдать накладную. Если же он налогооблагаем и товар с НДС, то плиз счет-фактуру для налоговой. Если же он от налога освобожден, то счет-фактура не нужна. Там, где есть НДС, есть и счет-фактура.

В принципе накладная и счет-фактура дублирую друг друга по содержанию. Как правило в обоих документах все реквизиты обоих структур (покупатель и продавец), наименование и цена товара.

модератор выбрал этот ответ лучшим

Счет-фактура — это документ для оплаты, а по товарной накладной отпускаются товары со склада — это документ движения товара. Счет- фактура не влияет на склад, на остатки, он просто выписывается клиенту для оплаты. На основании счета-фактуры (если речь идёт об 1С) создаётся расходная накладная на товар, а в 8-ой версии можно и наоборот — создать счет на оплату на основании накладной.

в избранное ссылка отблагодарить

более года назад

Счет-фактура и накладная имеют разную форму составлению. Накладная составляется в свободной форме, а счет-фактура — в регламентированной. Счет-фактуру и накладную выдают при передаче товара. То есть это не заменяемые, а дополняющие друг друга документы.

Счет-фактура нужна для зачета НДС.

А накладная подтверждает факт передачи товара.

Товарная накладная

Товарная накладная — первичный бухгалтерский документ, применяемый для оформления перехода права собственности (путем продажи, отпуска) на товар или другие материальные ценности от продавца к покупателю.

В накладной указывается наименование (вид) товара, его цена, количество и общая стоимость, а также сумма НДС.

Кроме того, товарная накладная должна содержать реквизиты передающей и принимающей сторон, собственноручные подписи уполномоченных лиц, печать организации.

Форма товарной накладной

В силу норм Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» все факты хозяйственной деятельности организации подлежат оформлению первичными учетными документами, утверждаемыми руководителем организации по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета.

При этом организация может использовать как самостоятельно разработанные документы, так и унифицированные формы первичной документации. содержащиеся в специальных альбомах и утверждаемые Госкомстатом России.

Так, Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 утвержден Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций, среди которых — товарная накладная (форма N ТОРГ-12), применяемая для оформления продажи товарно-материальных ценностей сторонней организации.

Поэтому на практике организации для оформления продажи (отпуска) товарно-материальных ценностей сторонней организации применяют товарную накладную по форме ТОРГ-12.

Товарную накладную можно сформировать и хранить как в бумажном виде, так и в электронном.

Оформление товарной накладной

Составление товарной накладной

Товарная накладная составляется в двух экземплярах, один из которых остается у организации-поставщика и является основанием для списания товарно-материальных ценностей.

Второй экземпляр товарной накладной передается покупателю (грузополучателю) и является основанием для оприходования этих ценностей и вычета по НДС.

Подписание товарной накладной

Первичные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами.

Перечень лиц, уполномоченных подписывать первичные документы, утверждаются руководителем по согласованию с главным бухгалтером. Таким образом, руководитель может передать право подписывать товарную накладную и оформляет это право доверенностью или приказом.

При этом в ТОРГ-12 может быть проставлено 5 подписей:

три со стороны продавца: (руководитель, бухгалтер, ответственный за отгрузку). В некоторых крупных организациях подпись в товарной накладной при отгрузке ставит один человек. Обычно это некий «оператор», который на основании информации, полученной от бухгалтерии и склада, формирует документ и подписывает своей подписью. Такой порядок работы должен быть закреплен либо в приказе, либо в доверенности, либо в должностных инструкциях «оператора»;

одна со стороны покупателя (ответственный за прием товара) — в строке «Груз получил грузополучатель». В этой строке должна стоять подпись официально уполномоченного представителя покупателя — это может быть лицо по доверенности или по Уставу. Поэтому расписаться должен либо руководитель организации-грузополучателя (покупателя), либо уполномоченное на то лицо по доверенности на право подписи первичных документов.

еще одна подпись — в строке «Груз принял» — ставится любым материально-ответственным лицом, фактически принимающим груз (в той же строке заполняются данные о доверенности за перевозку ТМЦ). Это может быть как перевозчик сторонней организации-транспортировщика, так и представитель организации-покупателя. Руководитель предприятия может принять товар без доверенности — в таком случае он расписывается в строке «Груз принял» и не заполняет строки по указанию реквизитов доверенности.

При этом, в обеих строках «Груз получил грузополучатель» и «Груз принял» может расписаться одно и то же лицо (если у него есть и доверенность на ТМЦ, и право подписи первичных документов). В этом случае подпись ставится только в строке «Груз получил».

Заполнение товарной накладной

В графе «Грузоотправитель» должно быть указано в соответствии с учредительными документами полное или сокращенное наименование грузоотправителя, юридический адрес (можно вместе с фактическим), телефон и банковские реквизиты (р./сч и БИК обязательно!).

В случае, когда отгрузка товара осуществляется не поставщиком, а его структурным подразделением, то необходимо указывать в графе «Структурное подразделение» его адрес местонахождения.

Графы «по ОКПО» и «Вид деятельности по ОКДП» указывается для организации, которая составляет товарную накладную, то есть для продавца ТМЦ.

В графе бланка товарной накладной «Грузополучатель» указывается в соответствии с учредительными документами его полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты (р./сч. И БИК обязательно!).

Графа «по ОКПО», напротив «Грузополучатель», должна быть обязательно заполнена.

В графах бланка товарной накладной «Поставщик» и «Плательщик» чаще всего указывается аналогичная информация, что и в графах «Грузоотправитель» и «Грузополучатель» соответственно.

Но бывает, что поставщик и грузоотправитель (плательщик и грузополучатель)- разные организации. Тогда в данных графах указывается в соответствии с учредительными документами полное или сокращенное наименование организации, юридический адрес, номер телефона и банковские реквизиты.

В графе бланка товарной накладной «Основание» должны быть указаны номер и дата договора.

Если организация-поставщик доставку товара осуществляет не самостоятельно, а, привлекая перевозчика (грузоотправителя), то заполняется графа «Транспортная накладная» (номер и дата транспортной накладной).

Перед сводной таблицей бланка товарной накладной в графах «Номер документа» и «Дата составления» указывается порядковый номер накладной и дата его составления соответственно.

Налоговая инспекция настаивает, чтобы дата составления совпадала с датой отгрузки ТМЦ.
При заполнении сводной таблицы следует учитывать следующие моменты:

Данные в сводной таблице формы ТОРГ-12 должны соответствовать данным из бланка счета-фактуры.

в столбце 5 бланка товарной накладной указывается код единицы измерения;

в столбце 6 бланка товарной накладной указывается вид тары (сокращенно), в которой перевозится товар (к примеру: ящики, коробки и пр.). Если перевозят неупакованный груз, то прописывается в соответствующей строке «н/у»;

в столбце 9 бланка товарной накладной указывается масса каждого товара с учетом массы тары. Необходимо прописывать единицы массы (кг. т. и пр.).

В графе бланка товарной накладной после слов «Товарная накладная имеет приложение на» указывается прописью число листов приложений к данной форме.

В графе после слов «и содержит» прописью указывается число порядковых номеров столбца 1 сводной таблицы.

Далее прописью указываются:

в графе «Всего мест» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 8 сводной таблицы;

в графе «Масса груза (нетто, кг.)» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 10 сводной таблицы;

в графе «Масса груза (брутто, кг.)» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 9 сводной таблицы;

в графе «Всего отпущено на сумму» бланка товарной накладной число в пересечении строки «Всего по накладной» и столбца 15 сводной таблицы, копейки прописываются цифрами;

Со стороны поставщика товарная накладная должна быть подписана всеми, кто разрешил и произвел отпуск груза, а также главным бухгалтером, и заверена печатью.

Даты со стороны продавца и плательщика должны совпадать с датой составления накладной.

Электронная форма торговой накладной

Форма и порядок составления электронной накладной ничем не отличаются от формы и порядка составления ее бумажного аналога, за исключением того, что электронный документ составляется в одном экземпляре, который состоит из двух файлов.

Один из них формируется на стороне продавца, а второй при пересылке документа — на стороне покупателя.

Для подписания электронных накладных вместо собственноручной подписи использоваться электронная подпись (ЭП), причем электронная товарная накладная подписывается одной электронной подписью со стороны продавца, и одной — со стороны покупателя. Итого две подписи.

При этом в строках «Отпуск разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» указываются ФИО и должности соответствующих лиц, а в строке «По доверенности №» — информация о доверенности уполномоченного лица.

Объединение счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Счет-фактуру и товарную накладную (ТОРГ-12) допускается объединять в один документ.

Варианты объединения счета-фактуры и товарной накладной в один документ

Для того, чтобы вместо счета-фактуры и товарной накладной составлять один документ, существует два варианта действий:

Вариант 1. Использовать рекомендованную ФНС форму универсального передаточного документа (УПД). При этом в поле «Статус» УПД надо указывать «1».

Вариант 2. Самостоятельно разработать форму объединенного документа. Для этого следует:

1) дополнить форму счета-фактуры следующими реквизитами (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, п. 9 Правил заполнения счета-фактуры)):

Это важно знать:  Оспаривание кадастровой стоимости здания: как уменьшить несправедливо завышенную стоимость?

описанием хозяйственной операции — отпуска товаров (например, «товар отпустил» или «отпуск груза произвел»);

наименованием должности представителя вашей компании, отпустившего товары, с его подписью, фамилией и инициалами;

описанием хозяйственной операции — приемки товаров (например, «товары принял» или «груз получил»);

наименованием должности представителя компании — покупателя или грузополучателя, с его подписью, фамилией и инициалами;

2) приказом руководителя организации утвердить такую дополненную форму счета-фактуры, как первичный документ, в качестве приложения к бухгалтерской учетной политике.

При этом исключать какие-либо реквизиты счета-фактуры из объединенного документа нельзя.

Порядок выставления и регистрации объединенного документа

Дополненный счет-фактуру или УПД надо составлять:

при отгрузке, а не в течение пяти календарных дней со дня отгрузки;

в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж — так же, как обычный счет-фактура.

Дополненный счет-фактура или УПД в целях исчисления НДС, налога на прибыль, а также бухгалтерского учета будут документами, подтверждающими отгрузку.

Порядок действий с объединенным документом у покупателя

На основании дополненного счета-фактуры или УПД покупатель может:

принять товары к бухгалтерскому учету;

принять к вычету НДС, так же как по обычному счету-фактуре;

учесть стоимость товаров в налоговых расходах.

Учет товарных накладных и хранение

Законодательно не закреплено никаких правил учета товарных накладных.

Поэтому организация вправе сама утвердить правила передачи и хранения документов.

На практике, обычно на складе составляется товарный отчет (первичный документ, на основании которого в учете отражаются данные о реализации товаров и их себестоимости), к которому в хронологическом порядке прикладываются товарные накладные.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

товара? Вправе ли поставщик оформить товарную накладную в условных единицах? Организация заключила. товара? Вправе ли поставщик оформить товарную накладную в условных единицах? Рассмотрев вопрос. 11.2002 N 70). Составление товарной накладной в условных единицах В силу. учету в качестве первичных документов товарных накладных, в которых цена и стоимость.

оформленных документов: договоры, счета-фактуры, товарные накладные, справки о стоимости выполненных работ. вычета НДС: договоры, счета-фактуры, товарные накладные, акты приемки выполненных работ, протоколы. все необходимые документы: счета фактуры, товарные накладные, приходные ордера с подписью материально. образом оформленными счетами-фактурами и товарными накладными. А проблемность контрагентов не является.

Как правильно заполнить графы товарной накладной по форме ТОРГ-12 &. отношениях? Как правильно заполнить графы товарной накладной по форме ТОРГ-12 &quot. графе «Груз принял» товарной накладной ТОРГ-12 сведения о должности. ценностей, имеет право подписи в товарной накладной. Покупатель может уполномочить на получение. гражданско-правового договора*(1). Оформление товарной накладной Прежде всего отметим, что на. некоторых позиций в унифицированной форме товарной накладной N ТОРГ-12, не влияющих.

нетрудоспособности правомерно 4. В электронной товарной накладной N ТОРГ-12 можно не. вопросам. 4. В электронной товарной накладной N ТОРГ-12 можно не. соответствии с форматом унифицированной формы товарной накладной N ТОРГ-12, утвержденным Приказом. дала указанное разъяснение в отношении товарной накладной по форме N ТОРГ-12. отмечает, что лицо, которое оформляет товарную накладную по форме N ТОРГ-12. жизни. Напомним, что унифицированная форма товарной накладной N ТОРГ-12 утверждена Постановлением.

бумагой. Вспомните, ведь в традиционной товарной накладной может фигурировать и две, и. подпись, оставленную продавцом. Если возьмем товарную накладную и акт выполненных работ, обнаружим. вас очень важно, чтобы в товарной накладной были проставлены подписи лиц, принимающих. печатный экземпляр электронной товарной накладной: На бумажной копии электронной товарной накладной может проставляться подобная.

уплаты неустойки Счет Счет-фактура Товарная накладная Универсальный передаточный документ Чек Иной. Справка-расчет Счет Счет-фактура Товарная накладная Универсальный передаточный документ Чек Иной.

по количеству тарных мест, соответствующие товарная накладная или товарно-транспортная накладная полностью. – момент завершения перевозки (с оформлением товарной накладной или товарно-транспортной накладной) или.

одновременно и в первичном документе (товарной накладной, акте), и в счете-фактуре. оформляются на основании первичного документа (товарной накладной, акта оказанных услуг или выполненных. 2016 № ЕД-4-2/1984@): товарной накладной (форма ТОРГ-12) и акта. внести и в первичный документ (товарную накладную, акт оказанных услуг или выполненных.

В ранее рекомендованных ФНС форматах товарной накладной (ТОРГ-12) и акта приемки. качестве электронного первичного документа формат товарной накладной ТОРГ-12, утвержденный ФНС? Приказом. его адрес» определяется лицом, оформляющим товарную накладную ТОРГ-12 (в том числе. связи с этим в формате товарной накладной ТОРГ-12, утвержденном ФНС, поле.

карт; требований; накладных; актов выбытия; товарных накладных и других форм первичной документации.

на счет 10 на основании товарной накладной. А если канцелярку купил подотчетник.

Излюбленным документом налоговых органов является товарная накладная. Следует отметить, что до 2013. выбора, по какой форме составлять товарную накладную. Унифицированная форма № ТОРГ-12, утвержденная. делали вывод, что если в товарных накладных отсутствует печать продавца, то у.

Чем отличаются счет-фактура и товарная накладная?

Всем юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, ведущим коммерческую деятельность, необходимо в обязательном порядке вести строгую бухгалтерскую отчетность.

С целью реализации этой задачи составляются специализированные документы – счет-фактура и товарная накладная. Они схожи между собой, но также имеют большое количество отличий.

Содержание

Всем должностным лицам, тем или иным образом связанным с ведением бухгалтерской отчетности, необходимо в обязательном порядке знать их.

Что нужно знать

Для успешного ведения коммерческой деятельности необходимо соответствующим образом формировать бухгалтерскую отчетность.

В противном случае велика вероятность попадания в поле зрение налоговых органов, в результате чего может быть назначена камеральная проверка.

Во избежание возникновения подобного явления требуется ведущему отчетность лицу подробно ознакомиться со следующими вопросами:

  • основные определения;
  • каковая роль счета-фактуры и товарной накладной;
  • законные основания.

Причем каждый пункт не менее важен, чем остальные. Незнание законодательства и основных его положений может стать причиной серьезных проблем с ФНС.

Основные определения

Продавцу, а также покупателю-посреднику следует знать, что такое и для чего необходимы следующие документы:

Счет-фактура представляет собой первичный документ, который применяется для документального подтверждения свершения сделки (продажи, отпуска) каких-либо товаров или же материалов.

При этом счет фактура имеет строго определенную форму, установленную на законодательном уровне – п.5 ст.№169 НК РФ.

В соответствии с положениями данной статьи, почти все налогоплательщики обязаны составлять данный документ и вести на их основании «Книгу покупок» и «Книгу продаж».

Товарная накладная, в свою очередь, представляет собой документ первичного типа, который применяется для реализации различных материальных ценностей.

Формат данного документа также утвержден в действующем на территории Российской Федерации законодательстве. Применяется форма ТОРГ-12.

Она утверждена постановлением №132 Госкомстата РФ от 25.12.98 г. Порядок составления данного документа имеет множество различного рода особенностей.

Какова их роль

Назначение счет-фактуры – это ведение учета свершенных операций различного типа. Также данный документ дает право на получение налоговых вычетов при соблюдении некоторых условий.

Важно лишь помнить, что возможно это далеко не во всех случаях. Необходимо знать, что выписывать счет-фактуру требуется лишь в том случае, когда юридическое лицо является плательщиком НДС.

В некоторых особых случаях даже лицу, не обязанному платить налог на добавочную стоимость, необходимо оформлять счет-фактуру.

К таким случаям относится следующее:

  • если выполняется роль налогового агента;
  • если реализуются какие-либо функции обычного посредника.

При этом те, кто не обязан платить НДС, формируют счет-фактуру, в которой нет необходимости выделять сумму налогового сбора.

Согласно п.5 ст.№168 НК РФ требуется проставлять печать «БЕЗ НДС». Товарная накладная также играет очень важную роль.

Без неё ведение бухгалтерского учета вовсе невозможно. Причем касается это как плательщиков НДС, так и освобожденных от этой обязанности.

Товарная накладная выполняет следующие функции:

Законные основания

Нередко случается, что счет-фактуру и товарную накладную необходимо формировать одним документом. В таком случае следует ещё внимательнее относиться к поиску ошибок.

Грамотно составить единый документ можно только в случае хорошего знания действующего на территории РФ налогового законодательства.

Важно подробно изучить следующие статьи и законы:

Знание обозначенных выше законодательных норм, а также иных, имеющих непосредственное отношение к составлению документов рассматриваемого типа, строго обязательно.

Где вписывать КПП в счет-фактуре обособленного подразделения, читайте здесь.

Так как в противном случае не избежать возникновения различного рода ошибок. Что приведет к необходимости переделывать бухгалтерскую отчетность.

Счет-фактура и накладная в одном документе (образец)

На данный момент все организации-плательщики НДС, а также индивидуальные предприниматели и иные, имеют право формировать отчетность при реализации материальных ценностей двумя способами:

  • формировать счет-фактуру и товарную накладную отдельно;
  • составлять единый документ, включающий в себя оба обозначенные выше.

Основанием для этого является Письмо Федеральной налоговой службы РФ №ММВ-20-3/96@ от 21.10.13 г. В нем обозначается сама возможность подобного рода действия, а также обязательный формат единого документа.

Важной особенностью гибридного документа является то, что он включает в себя не только содержимое накладной и счета-фактуры, но также акта приема-передачи материальных ценностей.

Фактически, единая отчетность существенно сократила количество необходимого для составления бухгалтерской отчетности времени.

Но важно помнить о нескольких важных особенностях, связанных с документом рассматриваемого типа:

Статья написана по материалам сайтов: znaybiz.ru, www.buhgalteria.ru, www.kakprosto.ru, buhnalogy.ru, buhonline24.ru.

»

Предыдущая
ДругоеСхемы мошенничества при продаже автомобиля
Следующая
ДругоеТариф за капитальный ремонт и минимальный размер взноса: сколько надо платить в многоквартирном доме, расчет взноса и как начисляется плата
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector