+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с различных видов прибыли. Ставка НДФЛ зависит от категории доходов и колеблется в пределах 13-35%. Она повышается в случае, если налогоплательщик является нерезидентом Российской Федерации, а также если получает прибыль от нетрудовой деятельности. Подробнее о размерах налогов для физических лиц и о том, от чего они зависят, рассказано ниже.

Основная ставка НДФЛ

Существует так называемая основная ставка НДФЛ, которая равна 13% от суммы доходов и выплачивается каждый месяц. Она актуальна для резидентов РФ, которые получают прибыль следующими способами:

  • любая трудовая деятельность (в налоговую базу включена как зарплата, так и премия и надбавки);
  • дивиденды, полученные от деятельности различных организаций или роста стоимости ценных бумаг;
  • продажа имущества (в зависимости от срока владения налог может отменяться).

В первом случае, если резидент РФ осуществляет трудовую деятельность по договору, составлять налоговую декларацию не нужно. Налоговым агентом выступает организация-работодатель. Специалисты этой компании (налоговый учет касается обязанностей бухгалтеров) составляют отчетность и выплачивают подоходный налог 13% в течение необходимого срока. Точно так же не нужно подавать декларацию при получении доходов в виде дивидендов от деятельности компании. Организация, акционером которой является физическое лицо, сама должна перечислить 13% от денежных средств в налоговую в день выплаты дивидендов индивиду.

Подавать налоговую декларацию самостоятельно необходимо только в последнем случае. Важно учесть, что при продаже недвижимости, которая находилась в собственности более трех лет, декларация не требуется.

НДФЛ составляет 13 процентов и для некоторых нерезидентов РФ. Согласно текущему Налоговому кодексу, иностранцы могут выплачивать налоги по данной ставке с заработной платы, если они соответствуют одной из следующих категорий:

  • беженцы, которые имеют официально признанный статус;
  • иммигранты безвизового типа (из стран, с которыми установлен безвизовый режим);
  • сотрудники, которые подтвердили высокий уровень навыков в своей трудовой области при помощи учебных сертификатов, дипломов или в результате участия в различных конкурсах и грантах (регулируется 115-ФЗ);
  • граждане Европейского экономического союза, официально осуществляющие трудовую деятельность на территории РФ.

НДФЛ в размере 35%

Ставка налога на доходы физических лиц может повышаться, если доходы клиентов не подходят ни под один из указанных выше пунктов. Согласно Налоговому кодексу РФ, в следующих случаях процент на определенный вид дохода возрастает до 35%, а право на стандартные вычеты не действует:

  • физическое лицо получает прибыль в качестве выигрыша;
  • присутствует экономия на части процентов по займу;
  • имеется прибыль от кооперативной кредитной организации;
  • доход с действующих депозитов, процент по которым превышает максимально допустимый согласно Центральному банку РФ.

Коснемся подробнее некоторых пунктов. Выплачивать налог в размере 35% при получении выигрыша необходимо только в том случае, если он получен от различных коммерческих спонсорских организаций, в результате победы в лотерее или участия в рекламной акции. Выплачивать налоги в случае выигрыша в конкурсе грантов, при получении денежного приза за научную деятельность не нужно.

Пункт «Экономия на процентах по займу» касается физических лиц, которые в течение налогового периода (одного года) брали официальные процентные займы у юридических лиц. Экономией на процентах считаются случаи, когда заем выплачивается согласно сниженной процентной ставке. Чтобы данный вид дохода попал в категорию налогооблагаемых, ставка обязана составлять лишь две трети от минимально установленной Центральным банком на текущий налоговый период.

Доход с депозитов обычно не облагается процентами, однако в случае превышения определенной процента прибыли уплатить его необходимо. Размер ставки, в случае превышения которой необходимо подавать налоговую декларацию, регулярно устанавливается ЦБ РФ. На 2019 год средняя официальная ставка по депозитам равна 8,25%. Сколько процентов облагается налогом, также установлено: если ставка по вкладу не превышает среднюю более чем на 5%, в налог можно не платить. Таким образом, налогоплательщиками становятся только обладатели вкладов с ежегодным доходом более 13,25%.

Третьим вариантов уплаты налога является налогообложение в размере 30%. Данная ставка платится некоторыми категориями нерезидентов и применяется в основном при вычете налогов с доходов, не являющихся результатом трудовой деятельности.

Выше были описаны случаи, в которых с заработной платы иностранцев выплачивается всего 13%. Однако если иностранный работник не является беженцем, гражданином ЕС, квалифицированным специалистом или иммигрантом безвизового типа, из его премиальных отчислений и регулярной заработной платы вычитается 30%. Налоговую декларацию подавать не нужно, так как в данном случае существует налоговый агент (работодатель).

Налог 30% действует и в следующих ситуациях:

  • нерезидент получает доходы от предпринимательской деятельности;
  • доход более 13,25% процентов при получении прибыли с депозита;
  • нерезидент получил выигрыш в результате участия в каком-либо коммерческом конкурсе или в лотерее;
  • иностранным гражданином был взят заем, проценты по которому на треть ниже минимальной ставки, установленной ЦБ РФ.

Как видно, для иностранных граждан налог на нетрудовую прибыль ниже: сумма налога 30% против 35% для граждан РФ.

Налог в размере 15% уплачивается некоторыми нерезидентами РФ. Существует два вида дохода, которые облагаются налогом по такому расчету.

Первый вид – это прибыль от продажи собственного имущества. В данную категорию входят автомобили, недвижимость, находящаяся во владении менее трех лет, и некоторые другие группы движимой собственности.

Второй вид – дивиденды от участия иностранцев в функционировании различных отечественных компаний. 15% взимается в день выплаты дивидендов, их перечислением в налоговую занимается компания, а не сам иностранный гражданин.

Минимальная ставка НДФЛ 9% уплачивается резидентами РФ. Она касается нескольких видов доходов:

  1. Прибыль от владения долей компании, представленная дивидендами.
  2. Доходы от оформления сертификатов на ипотечное кредитования, которые получают ответственные за доверительное управление.
  3. Проценты, полученные в результате различных действий с купонными и бескупонными облигациями.
  4. Ипотечных кредитов.

Особенности уплаты НДФЛ для обладателей первого вида прибыли раскрыты в документе в статье 214 Налогового кодекса РФ. В остальных случаях гражданин ведет учет и уплачивает налог по стандартной форме.

Текущие налоговые ставки: таблица

Налогообложение дивидендов в 2018 году

В нашей стране большое количество организаций и фирм, которые имеют несколько основателей, получающих доход от прибыли компании. Эта сумма называется дивидендами. Её размер зависит от доли капиталовложения конкретным участником. Размер и процедура выдачи определяются на общем собрании учредителей.

Это важно знать:  Фз рф об исполнительном производстве

Они могут выплачиваться единожды или несколько раз за год. Бывают случаи, когда эти средства не выплачиваются вовсе. Этот вопрос также решается на общем собрании. Суммы, которые выплачены до истечения расчётного периода, называются промежуточными или предварительными. Перечисления, произведённые после завершения отчётного года, носят название финальные.

Чаще всего выплаты производятся в денежной форме и называются денежными дивидендами. Но бывают случаи, когда расчёт с учредителями осуществляется при помощи акций и других ценных бумаг. Иногда встречаются ситуации, в которых выплаты производятся имуществом, которое принадлежит организации.

Если рассматривать данное определение с точки зрения экономики, то принято считать, что дивиденды – это прибыль фирмы, которая остаётся после уплаты всех необходимый платежей. Она делится между основателями в определённых пропорциях. И поскольку они считаются прибылью, с них, как и с другого дохода, необходимо уплачивать налоги.

Правила уплаты

Наименование необходимой к уплате пошлины и её размер зависят от того, кому данная сумма выплачивается. Для наглядности рассмотрим все возможные варианты в виде таблицы.

Представленные данные говорят о том, что в льготную группу, которая не уплачивает налоги с полученной прибыли, входят организации, которые имеют долю больше половины в уставном капитале другой фирмы. Для того чтобы была применена нулевая ставка, юридическому лицу необходимо сдать в проверяющую инспекцию соответствующие документы. Ими могут быть:

  • договор, который отражает факт купли-продажи;
  • договор о разделении или преобразовании;
  • акты приёмки-передачи;
  • решения суда.

Налог на доход установлен для отчётных лиц, которые находятся на специальных режимах взыскания: упрощённой и вменённой процедуре, а также на ЕСХН. Налогоплательщики, которые находятся на этих режимах, освобождены от уплаты налога на прибыль. Но взносы с прибыли, если таковые имеются, они обязаны платить в установленном порядке.

Стоит отметить, что их величина не участвует в определении общей суммы доходов, который необходим для предоставления служащему полагающихся вычетов, например, на детей. Этот вопрос регламентирует статья 218 Налогового кодекса РФ.

Согласно НК РФ, срок уплаты пошлины с дивидендов ограничивается днём, который следует за фактическим днём получения прибыли. Это значит, что в отличии от других взносов в надзорный орган данные начисления не имеют фиксированных сроков, у каждой организации они индивидуальны.

Организация, на которую возложена обязанность по начислению таких сумм, должна следить за своевременностью выплаты и перечисления суммы в надзорный орган. В том случае, если уплата была произведена с опозданием, то виновником является юридическое лицо. Стоит запомнить, что за несвоевременную уплату организация будет наказана рублём. Будут применены штрафные санкции и пени, размер которых может оказаться весьма внушительным.

Надзорный орган разрешает переводить налоги с прибыли, которая была выплачена нескольким физическим лицам одной суммой. Это значительно упрощает процедуру для плательщика, облегчая тем самым ведение отчётной документации и бухгалтерского учёта в организации.

Для физических лиц

Размер ставки, которая применяется к физическому лицу, зависит от статуса налогоплательщика. В расчёт берётся тот факт, был ли плательщик в момент начисления пошлины резидентом России или нет. В 2018 году ставка для физических лиц равна:

  • 13%, если плательщик является резидентом РФ;
  • 15%, если он таковым не является.

Этот статус зависит от того, сколько времени за прошедший год отчётное лицо находилось на территории нашей страны. Если общее количество дней превышает значение 183, то данный плательщик признаётся налоговым резидентом. Его доходы будут облагаться по ставке 13%. Гражданство не влияет на присвоение данного статуса. Гражданин другого государства беспрепятственно может стать резидентом, если большую часть года провел на территории России.

Часто встречаются ситуации, в которых дивиденды уплачиваются не в денежной форме, а, например, в виде основных средств. В таком случае налоговый агент не может произвести удержание пошлины, поскольку нет денежной суммы, с которой происходит начисление и уплата. В такой ситуации фирма обязана уведомить надзорный орган о невозможность взыскать деньги с данного плательщика.

Такой вариант выплаты имеет ряд сложностей, поскольку налоговая служба считает передачу неденежных активов реализацией, т.к. происходит смена основного владельца. Законодательством предусмотрено, что величина реализованного имущества должна облагаться пошлиной, размер которой зависит от применяемого режима, на котором находится данная организация:

  • НДС и налог на полученную прибыль (если фирма применяет общую процедуру уплаты взносов в надзорный орган);
  • единый размер налога (при нахождении на упрощённой системе).

В том случае если организация применяет ЕНВД, то переданное имущество должно облагаться в общем или упрощённом режиме. В такой ситуации получается парадоксальная ситуация, в которой переданное имущество дважды облагается сборами:

  • налог на доходы ФЛ, который обязан уплатить учредитель фирмы;
  • величина сбора со стоимости реализованного имущества, который платит сама фирма в том размере, который предусмотрен налоговым режимом.

Для юридических лиц

Если часть доходов выплачивается российской организацией, то в данном случае применяется стандартная ставка в размере 13%. Юридические лица, которым принадлежит более половины величины уставного капитала другой фирмы, освобождаются от уплаты пошлины. Но есть ещё одно условие: срок владения долей в уставном капитале должен превышать один календарный год.

Если этот вопрос касается зарубежной компании, которая имеет определённую долю в собственности, то с дивидендов она обязана уплатить в бюджет государства взнос, ставка по которому составляет 15%, если другой размер не предусмотрен международными соглашениями. Юридические лица обязаны производить уплату полагающейся суммы, даже если режим, на котором находится организация, не предусматривает взысканий с прибыли.

Расчёт налога

В том случае, если фирма производила выплату положенной суммы, но сама их не получала, то расчёт налога будет выглядеть так:

По этой формуле рассчитывается налог с сумм, которые выплачены зарубежным участникам обществ.

Если фирма сама получала прибыль (за исключением той, что облагается по нулевой ставке), то процедура расчёта пошлины с прибыли, которая получена российскими участниками, будет на порядок сложнее:

Расчёт суммы налога, который необходимо будет уплатить в надзорную службу, выглядит так:

Информация о перечисленных суммах должна в обязательном порядке учитываться в отчётной декларации, которая подаётся в установленные законом сроки. В бюджет данная сумма перечисляется по таким кодам:

Налог на прибыль в 2019 году: новые ставки, таблица

Статьи по теме

В 2019 году произойдут изменения по налогу на прибыль. В частности изменятся региональные ставки для некоторых компаний. В статье мы привели привели все новые ставки в удобной таблице.

Активировать пробный доступ к журналу РНК» или подписаться со скидкой

Налог на прибыль платят компании, применяющие общую систему налогообложения. Компании, которые перешли на применение одного из специальных налоговых режимов, например, УСН или ЕНВД, не уплачивают этот налог. Порядок уплаты налога установлен главой 25 НК РФ. В ней предусмотрены разные ставки налога в зависимости от вида дохода, особенностей компании или ее местонахождения. Скачать таблицу со всеми ставками, актуальными для 2019 года, вы сможете ниже.

Это важно знать:  Система управления персоналом: задачи, методы, цели

Ставки налога на прибыль в 2019 году для организаций

Сразу скажем, что в 2019 году ставки налога на прибыль не изменятся. Налогоплательщики будут рассчитывать налог по ставкам, действующим в 2018 году.

Общая ставка установлена в ст.284 НК РФ. Она равна 20%, из них:

  • 3% налогоплательщики перечисляют в федеральный бюджет,
  • 17% — в бюджет субъекта РФ.

Такое разграничение и ставки будут действовать до конца 2020 года.

Пример

  • В федеральный бюджет – 22 500 руб. (750 000 * 3%),
  • В бюджет Новосибирской области – 127 500 руб. (750 000 * 17%).

Помимо общих ставок, НК РФ устанавливает еще ряд дифференцированных налоговых ставок. Их могут использовать определенные категории налогоплательщиков или компании, получающие определенные виды доходов.

Например, доходы с дивидендов облагаются по ставке 0% или 13%, в зависимости от доли компании в уставном капитале источника дивидендов. А иностранные компании платят налог с дивидендов по ставке 15%.

Доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам старше трех лет облагаются по ставке 9%. Причем налог полностью перечисляется в федеральный бюджет.

По ставке 15% облагаются доходы по целому ряду ценных бумаг. А по российским ценным бумагам, учитываемым на счетах депо у иностранных держателей, доход облагается по ставке 30%.

В 2018 году изменилась Классификация основных средств. Посмотрите, что нужно откорректировать в своей работе прямо сейчас.

Некоторые изменения нас ждут в 2019 году. Например, в составе расходов можно будет учитывать расходы на туристические путевки работникам. Налоговую базу можно уменьшить на стоимость проезда, проживания, питания, санаторно-курортного обслуживания и экскурсий не только работников, но и членов их семей. Правда, есть три ограничения:

  1. Учесть можно расходы на турпутевки по территории России,
  2. Максимальная сумма на каждого работника и его родственника – 50 000 рублей,
  3. Расходы на турпутевки вместе с затратами на добровольное личное страхование и медицинское обслуживание работников не должны превышать 6% расходов на оплату труда.

При этом все расходы должны быть документально подтверждены, а при оплате путевок работодатель обязан удержать НДФЛ.

Льготные ставки по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц

Налоговым кодексом предусмотрены льготные ставки. Их вводят на территориях субъектов РФ региональные власти. Для этого принимают соответствующий закон. Региональные чиновники ограничены двумя условиями:

  1. Они могут снижать налоговую ставку, по которой рассчитывается региональная часть налога. При этом в федеральный бюджет ставка остается равной 3%,
  2. Снижать ставку могут до 12,5%, ниже ставка налога опускаться не может.

С 2019 года льготы по налогу на прибыль сократятся.

Еще одна группа льготников – организации, осуществляющие свою деятельность на территориях особых экономических зон и на территории Крыма и Севастополя. Для этих компаний максимальная ставка по налогу на прибыль равна 13,5%.

Стали известны изменения по налогам и проверкам с 2019 года. Налоговики дали первые разъяснения.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

Налоги, взимаемые с доходов физических лиц, — такой же важный источник формирования государственной казны, как и другие инструменты фискальной политики государства. В последнее время все чаще всплывают слухи о том, что этот сбор будет повышен. В условиях, когда резервные фонды практически исчерпаны, цена на нефть остается неустойчивой, а санкции ограничивают возможности для совершения внешних заимствований, правительство, скорее всего, прибегнет к испытанному методу пополнения бюджета – поднимет налоги.

Такая мера вряд ли обрадует российских граждан, ведь сегодня им и так приходится затянуть пояса, чтобы профинансировать расходы на услуги ЖКХ, оплатить закупку продуктов питания, обеспечить себе ежедневный проезд и прикупить одежду, дорожающую с каждым днем. Если в 2018 году сведения об очередных налоговых инновациях так и остались слухами, то после выборов правительство может прибегнуть даже к непопулярным мерам. Поэтому СМИ советуют россиянам в 2019 году подготовиться к повышению ставки НДФЛ.

После выборов 2018 года правительство может безбоязненно повысить НДФЛ

Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.

Текущие ставки НДФЛ

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода. Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей. В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

  • с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
  • с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
  • выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
  • заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.

Существующую шкалу НДФЛ в России можно охарактеризовать как плоскую. Такой вид шкал, как показывает мировая практика, редко применяются в развитых экономиках.

Реформы налогообложения в 2019 году

На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц. Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов. Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:

  • представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
  • специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
  • Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
  • инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.
Это важно знать:  Новое пособие на первого ребенка в семье в 2019 году (10.5 т.р)

Что в итоге?

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2018 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система. Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Например, Антон Силуанов, занимающий пост министра финансов, в очередной раз высказался, что плоская шкала является более эффективной. А представитель РАНХиГС Олег Филиппов предлагает переместить уплату данного налога с юрлиц на физлиц и ввести прогрессивную шкалу. В итоге физические лица будут сами проводить процедуру декларирования доходов в налоговых органах.

Впрочем, большинство экспертов полагают, что в итоге правительство остановится на простом увеличении ставки НДФЛ, выбрав один из вариантов реформирования, которые уже обсуждались в 2018 году.

НДФЛ в 2019 году. Какие изменения?

Разговоры о повышении налоговой нагрузки имеют под собой весомую основу. Для увеличения доли прибыльных статей бюджета в Правительстве РФ уже не первый месяц обсуждаются возможные пути роста доходов государства. Самый популярный способ – это, конечно же, увеличение собираемости за счет роста ставки налогов. Но, похоже, что налог на доходы физических лиц не коснется это нововведение. Ожидается, что ставки по НДФЛ в 2019 году не изменятся.

Что представляет собой НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это прямой налог, сумма которого зависит непосредственно от облагаемой базы. Плательщиками являются большинство граждан РФ, а также иностранцы, получающие доходы на территории России.

НДФЛ и в 2018 году призван обеспечить достаточно существенную часть финансовых поступлений бюджета. Вопросы по его собираемости всегда имеют актуальное значение. К сожалению, проблема неплатежей присутствует достаточно остро.

Для того чтобы увеличить поступления налога на доходы в Правительстве РФ неоднократно рассматривались законопроекты о введении прогрессивной шкалы налогообложения. Суть ее состоит в том, что при увеличении общего годового дохода растет и налоговая ставка. Данная мера признана эффективной, используется многими экономически развитыми государствами. Однако законопроекты по введению в России прогрессивной шкалы периодически отклоняются. Вместо этого поступают предложения увеличить единую основную ставку. Не так давно обсуждалось повышение ставки налога с 13% до 15%. Тем не менее, в 2019 году в этом вопросе изменений не предвидится.

Вычеты по НДФЛ также останутся прежними.

Объект налогообложения

Большинство получаемых доходов физическими лицами на территории РФ облагаются налогом. Получение выгоды в натуральной форме также облагается НДФЛ. Среди основных объектов налогообложения можно выделить следующие:

  • заработная плата;
  • выплаты в натуральной форме в виде оплаты за работника коммунальных и иных платежей, полученные товары или услуги от работодателя в счет выполненных работ;
  • пособия по временной нетрудоспособности (за исключением выплат по беременности и родам, уходу за детьми);
  • доходы от предпринимательской деятельности, если ИП на общей системе налогообложения;
  • полученные выигрыши и призы;
  • материальная выгода от размещения вкладов;
  • начисленные дивиденды в пользу учредителей;
  • прочие доходы в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ.

Часть доходов по-прежнему не подпадает под налогообложение. Сюда относят:

  • пособия от государства, включая «декретные» выплаты;
  • компенсационные выплаты работникам;
  • ряд единовременных выплат, например, в связи с рождением ребенка;
  • стоимость подарков и иной материальной выгоды, размер которой не превышает 4 000 рублей в год;
  • компенсация ущерба, причиненного в результате стихийного бедствия или других чрезвычайных обстоятельств;
  • донорские вознаграждения;
  • алименты;
  • пенсии и стипендии;
  • выплаченные гранты, направленные на развитие науки, поддержку культуры и образования и др.

Более подробные перечень суммы, которые не учитываются при расчете НДФЛ, содержит ст. 217 НК РФ.

Ставки НДФЛ

Изменений в части увеличения ставки НДФЛ в 2019 году не предусмотрено. Они остаются прежними. Помимо основной ставки 13%, действуют следующие:

  1. 30% взимается с нерезидентов по полученным доходам. Нерезидентом признается физическое лицо, чей срок пребывания на территории РФ составил менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
  2. 35% от стоимости полученных призов и выигрышей;
  3. 15% налог взимается с дивидендов нерезидентов от их долевого участия в российских организациях. По отношению к прочим лицам ставка по полученным дивидендам составляет 13% и др. (ст.224 НК РФ).

Сдача отчетности по налогу

Состав отчетности налоговых агентов по НДФЛ остается прежним. Необходимо будет предоставлять:

  1. Справки по форме 2-НДФЛ до 1 апреля 2019 года (включительно).
  2. Расчет по форме 6-НДФЛ – ежеквартально.

Что касается внесения изменений в отчетность, то уже анонсирована новая форма 2-НДФЛ. Предоставлять данные за 2018 год уже придется на обновленных бланках. Существенные поправки в расчет 6-НДФЛ вносить не планируется.

При необходимости отчитаться по полученным доходам физическим лицам также потребуется декларация 3-НДФЛ в 2019 году. Вычеты по НДФЛ останутся прежними.

Статья написана по материалам сайтов: evle.ru, znaybiz.ru, www.rnk.ru, fin2019.com, www.podatinet.net.

»

Предыдущая
ДругоеСтаж прораба для льготной пенсии
Следующая
ДругоеСтипендия студентов 2019 учебный год
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector